固定資產(chǎn)循環(huán)

1、1固定資產(chǎn)循環(huán)：控制測(cè)試測(cè)試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性的工作包括：測(cè)試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性的工作包括：1.針對(duì)了解的被審計(jì)單位固定資產(chǎn)循環(huán)的控制活動(dòng)，確定擬進(jìn)行測(cè)試的控制活動(dòng)。2.測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，并記錄測(cè)試過程和結(jié)論。3.根據(jù)測(cè)試結(jié)論，確定對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響。測(cè)試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性形成下列審計(jì)工作底稿：測(cè)試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性形成下列審計(jì)工作底稿：1.GZC1：控制測(cè)試匯總表2.GZC2：控制測(cè)試程序3.GZC3：控

2、制測(cè)試過程編制說明：本審計(jì)工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：（1）GZC1：匯總對(duì)本循環(huán)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試的主要內(nèi)容和結(jié)論；（2）GZC2：記錄控制測(cè)試程序；（3）GZC3：記錄控制測(cè)試過程。被審計(jì)單位：被審計(jì)單位：項(xiàng)目：項(xiàng)目：編制：編制：日期：日期：索引號(hào)：索引號(hào)：GZCGZC財(cái)務(wù)報(bào)表截止日財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期間：期間：復(fù)核：復(fù)核：日期：日期：3控制目標(biāo)控制目標(biāo)（GZL3GZL3）被審計(jì)單位的控制活動(dòng)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（GZL3GZL3

3、）控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效否有效（是（是否）否）（GZL3GZL3）控制活動(dòng)是否控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行得到執(zhí)行（是（是否）否）（GZL4GZL4）控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行否有效運(yùn)行（是（是否）否）（GZC3GZC3）控制測(cè)試結(jié)控制測(cè)試結(jié)果是否支持果是否支持實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取估程序獲取的審計(jì)證據(jù)的審計(jì)證據(jù)（支持（支持不支不支持）持）只有經(jīng)管理層核準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算才能執(zhí)行S公司建立了固定資產(chǎn)

4、投資的預(yù)算管理制度。每年年末，各資產(chǎn)使用部門應(yīng)編制部門固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核并簽字后上報(bào)至公司預(yù)算管理部門。預(yù)算管理部門應(yīng)對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，將意見及時(shí)反饋編制預(yù)算的部門。預(yù)算經(jīng)理復(fù)核匯總后的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，并上報(bào)至總經(jīng)理審批。總經(jīng)理負(fù)責(zé)召集技術(shù)和資產(chǎn)購(gòu)置部門聯(lián)合進(jìn)行投資可行性論證，形成可行性報(bào)告并存檔管理。金額在人民幣元的以內(nèi)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算由總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過元的固定資產(chǎn)投資預(yù)算應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后