固定資產清理

1、固定資產清理實質性程序被審計單位：被審計單位：項目：項目：固定資產清理編制：日期：索引號：索引號：ZR財務報表截止日財務報表截止日期間：期間：復核：復核：日期：日期：第一部分第一部分認定、審計目標和審計程序對應關系認定、審計目標和審計程序對應關系一、審計目標與認定對應關系表財務報表認定財務報表認定審計目標審計目標存在完整性完整性權利權利和義務和義務計價計價和分攤和分攤列報A資產負債表中記錄的固定資產清理實際存在?！藼被審計單位的所有應當

2、記錄的固定資產清理均已記錄?！藽資產負債表中記錄的固定資產清理為被審計單位擁有或控制?！藾固定資產清理以恰當?shù)慕痤~包括在財務報表中，與之相關的計價調整已恰當記錄?！蘀固定資產清理已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報。√二、審計目標與審計程序對應關系表審計審計目標目標可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號D1.獲取或編制固定資產清理明細表，復核加計是否正確，并于報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符。ZR2ABCD

3、2.檢查固定資產清理的發(fā)生是否有正當理由，是否經有關技術部門鑒定，固定資產清理的發(fā)生和轉銷是否經授權批準，相應的會計處理是否正確：（1）結合固定資產等賬項的審計，檢查固定資產、累計折舊和固定資產減值準備等賬面轉入額是否正確；（2）檢查固定資產清理收入和清理費用的發(fā)生是否真實，清理凈損益的計算是否正確，會計處理是否正確。略ABCD3.由對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等原因轉出產生固定資產清理的，檢查相關的合同協(xié)議以及股東（大）會、董

4、事會的決議，確定合同或協(xié)議約定的價值是否公允，檢查其會計處理是否正確。略A4.檢查固定資產清理是否長期掛賬，如有，應作出記錄，必要時建議作適當調整。略5.根據評估的舞弊風險等因素增加的審計程序。略E6.檢查固定資產清理是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中略第二部分第二部分計劃實施的實質性程序計劃實施的實質性程序財務報表認定財務報表認定項目存在完整性完整性權利權利和義務和義務計價計價和分攤和分攤列報評估的重大錯報風險水平（注評估的重大