固定資產(chǎn)內(nèi)部控制辦法 (3)

1、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制辦法固定資產(chǎn)內(nèi)部控制辦法固定資產(chǎn)內(nèi)部控制辦法固定資產(chǎn)內(nèi)部控制辦法1.1.目的目的為規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為，防范固定資產(chǎn)管理中的差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，特制定本辦法。2.2.適用范圍適用范圍適用于公司的固定資產(chǎn)管理。3.3.權(quán)責(zé)部門權(quán)責(zé)部門3.1使用部門：提出固定資產(chǎn)的購置、大修理申請；固定資產(chǎn)的保管、日常維修、維護(hù)和保養(yǎng)；固定資產(chǎn)處置申請；建立本部門的固定資產(chǎn)臺(tái)賬。3.2采購部門：提出

2、固定資產(chǎn)購置預(yù)算；下達(dá)固定資產(chǎn)購置計(jì)劃；組織固定資產(chǎn)驗(yàn)收；辦理固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移；建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片；組織編制固定資產(chǎn)目錄。3.3財(cái)務(wù)部門：建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬；對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；參與固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置和轉(zhuǎn)移工作；每年年底組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。3.4審計(jì)部門：對(duì)采購或建造合同進(jìn)行審計(jì)；參與固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置和轉(zhuǎn)移工作。4.4.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類4.1固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管

3、理而持有的；使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。4.2固定資產(chǎn)分類：房屋及建筑物；通用及專用設(shè)備；運(yùn)輸設(shè)備。5.5.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量。6.6.固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算6.1財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算財(cái)務(wù)部在總分類賬中設(shè)置“固定資產(chǎn)”一級(jí)科目，并相應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬，設(shè)備科應(yīng)設(shè)立明細(xì)賬和卡片，做到賬、卡、物相符。6.2固定資產(chǎn)的管理設(shè)備科負(fù)責(zé)通用及專用設(shè)備、辦公室負(fù)責(zé)房屋及建筑物、采購部負(fù)責(zé)運(yùn)輸設(shè)備的論

4、證、購置、安裝、調(diào)試、驗(yàn)收、維修以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移、封存、啟封、舊設(shè)備的報(bào)廢、清理、7.2折舊的核算財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊的核算，并在總分類賬中設(shè)置“累計(jì)折舊”科目，通過編制“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表”來進(jìn)行核算。8.8.固定資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制固定資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制8.1固定資產(chǎn)投資預(yù)算管理8.1.1公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，按《公司預(yù)算管理實(shí)施辦法》執(zhí)行。8.1.2公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要，并綜合考慮固定