山東海龍年報信息披露重大差錯責任追究制度

1、山東海龍股份有限公司年報信息披露重大差錯責任追究制度1、總則1.11.1目的和依據(jù)的和依據(jù)為了進一步提高山東海龍股份有限公司（以下簡稱“公司”）規(guī)范運作水平，加大對公司年度報告（以下簡稱“年報”）信息披露責任人的問責力度，提高年報信息披露的質量和透明度，增強年報信息披露的真實性、準確性、完整性和及時性，根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》（以下簡稱“《會計法》”）、《上市公司信息披露管理辦法》、《上市公司治理準則》和《

2、深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》、《信息披露管理制度》的有關規(guī)定，結合公司實際情況，制定本制度。1.21.2基本原則本原則1.2.1公司有關人員應當嚴格執(zhí)行《中國企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定，嚴格遵守公司與財務報告相關的內(nèi)部控制制度，確保財務報告真實、公允地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司有關人員不得干擾、阻礙審計機構及相關注冊會計師獨立、客觀地進行年報審計工作。1.2.2年報信息披露發(fā)生重大差

3、錯的公司應追究相關責任人的責任。實施責任追究時應遵循客觀公正、實事求是；有責必問、有錯必究；權利與責任相對等、過錯與責任相對應；追究責任與改進工作相結合。1.31.3管理范圍理范圍公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、子公司負責人以及與年報信息披露有關的其他人員在年報信息披露工作中違反國家有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度，未勤勉盡責或者不履行職責，導致年報信息披露發(fā)生重大差錯，應當按照本制度的規(guī)定追究其責任。2、年報信息披露重大差錯的

4、內(nèi)容本制度所指年報信息披露重大差錯包括年度財務報告存在重大會計差錯、其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預告或業(yè)績快報存在重大差異、監(jiān)管部門認定的其他年度報告信息披露存在重大差錯的情形。(四)涉及利潤的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤總額5%以上，且絕對金額超過500萬元；(五)會計差錯金額直接影響盈虧性質；(六)經(jīng)注冊會計師審計，對以前年度財務報告存在的差錯進行了改正；(七)監(jiān)督管理部門責令公司對以前年度財務報告存在

5、的差錯進行改正。上述指標計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負值，取其絕對值計算。公司對以前年度已經(jīng)公布的年度財務報告進行更正，需要聘請具有執(zhí)行證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所對更正后的年度財務報告進行審計。對前期已公開披露的定期報告中財務信息存在差錯進行更正的信息披露，應遵照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第19號—財務信息的更正及相關披露》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號—年度報告的內(nèi)容與格式（2007年修訂）》及《深圳證

6、券交易所股票上市規(guī)則》的相關規(guī)定執(zhí)行。當財務報告存在重大會計差錯更正事項時，公司審計監(jiān)察部應收集、匯總相關資料，調查責任原因，進行責任認定，并擬定整改措施和處罰意見。審計監(jiān)察部形成書面材料詳細說明會計差錯的內(nèi)容、會計差錯的性質及產(chǎn)生原因、會計差錯更正對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財務指標、會計師事務所重新審計的情況、重大會計差錯責任認定的初步意見。之后，提交董事會審計委員會審議，并抄報監(jiān)事會。公司董事會應對審計委員會的提議做出

7、專門決議。5、其他年報信息披露重大差錯的認定及處理程序(一)會計報表附注中財務信息的披露存在重大錯誤或重大遺漏的認定標準：準：1、與最近一期年度報告相比，會計政策、會計估計和核算方法發(fā)生了變化，或與實際執(zhí)行存在差異，且未予說明；2、未對重大會計差錯的內(nèi)容、更正金額、原因及其影響進行說明；3、與最近一期年度報告相比，合并范圍發(fā)生了變化，未予說明；4、合并及合并報表披露與《企業(yè)會計準則》及相關解釋規(guī)定、中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露