應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款處理準(zhǔn)則

1、110應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款處理準(zhǔn)則第一條為確保企業(yè)權(quán)益，減少壞賬損失，特制定本準(zhǔn)則。第二條企業(yè)各銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)依規(guī)定辦妥客戶(hù)征信調(diào)查，并隨時(shí)偵查客戶(hù)信用的變化（可利用機(jī)會(huì)通過(guò)A客戶(hù)調(diào)查B客戶(hù)的信用情形），簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。第三條企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)，至遲應(yīng)于出貨日起30日內(nèi)收款。如超過(guò)上列期限者，總管理處即依查得資料，就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表通告各銷(xiāo)售部門(mén)主管核閱以督促加強(qiáng)催收。如超過(guò)60天尚未收回其金額在5萬(wàn)元以上者，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)即填列應(yīng)收賬款未

2、收?qǐng)?bào)告表送總管理處參考辦理。但政府機(jī)關(guān)、公營(yíng)事業(yè)及民營(yíng)大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者，得依其規(guī)定。第四條賒售貨品收受支票時(shí)，應(yīng)注意：1.注意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票。2.非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書(shū)。3.注意查明支票有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是不是齊全。4.注意所收支票賬號(hào)號(hào)碼越少表示與該銀行往來(lái)期間越長(zhǎng)，信用較為可靠（可直接向付款銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部協(xié)辦）。5.注意所收支票賬戶(hù)與銀行往來(lái)的期

3、間金額、退票記錄情形（可直接向付款銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部協(xié)辦）。6.支票上文字是否經(jīng)過(guò)涂改、涂銷(xiāo)或變?cè)臁?10訂對(duì)策處理，并由銷(xiāo)售部門(mén)填送呆賬（退票）處理報(bào)告表，隨附支票正本（副本留銷(xiāo)售部門(mén)供備忘催辦）及退票理由單，呈送總管理處依法辦理。第十條銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)退票申訴案件送請(qǐng)總管理處辦理時(shí)應(yīng)即提供下列資料：1.發(fā)票人及背書(shū)人戶(hù)籍所在地（先以電話(huà)告知財(cái)務(wù)部）。2.發(fā)票人及背書(shū)人財(cái)產(chǎn)，如土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積等，其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱(chēng)、存放

4、地點(diǎn)、現(xiàn)值等。3.其他投資事業(yè)。第十一條總管理處接到呆賬（退票）處理報(bào)告表，經(jīng)呈準(zhǔn)后2日內(nèi)應(yīng)依法申訴，并隨時(shí)將處理情形通知各有關(guān)單位。第十二條上列債權(quán)確認(rèn)無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)專(zhuān)案列表送總管理處，并附原呆賬（退票）處理報(bào)告表存根聯(lián)及稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證（如法院裁定書(shū)，或當(dāng)?shù)鼐熳C明文件，或郵政信函等）呈總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得沖銷(xiāo)應(yīng)收賬款。第十三條依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交企業(yè)財(cái)務(wù)部列冊(cè)保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（利益償

5、還請(qǐng)求權(quán)時(shí)效為15年內(nèi)）有償還能力時(shí)，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。第十四條本企業(yè)營(yíng)業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為，致使本企業(yè)權(quán)益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)重大者移送法辦。第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實(shí)施，修訂時(shí)亦同?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度1.盤(pán)點(diǎn)前，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來(lái)存入保險(xiǎn)柜。2.由出納員根據(jù)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”，分幣種面值列示盤(pán)點(diǎn)金額。3.盤(pán)點(diǎn)保險(xiǎn)柜的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”