籌資業(yè)務對賬管理條例

1、1籌資業(yè)務對賬管理條例籌資業(yè)務對賬管理條例第1條為了保證籌資業(yè)務各種賬簿記錄的完整和正確，避免因籌資記錄錯誤或會計處理不正確造成債務和籌資成本信息不真實，特制定本條例。第2條本條例適用于對籌資業(yè)務各種賬簿記錄的賬務管理。第3條編制記賬憑證1.籌資申請批準后，會計人員根據(jù)實收資本（股本）的明細賬、債券存根記錄與公司的股利（利潤）分配方案，編寫借款利息、股利或債券本金以及利息的發(fā)放清冊。2.股票與債權(quán)若由承銷商代理發(fā)放，則需與承銷商簽訂代理

2、協(xié)議，并根據(jù)代理協(xié)議編寫記賬憑證。第4條審核記賬憑證1.稽核人員需根據(jù)籌資合同或籌資協(xié)議中的條款認真審核還本付息清冊中應付本金與利息的準確性。2.稽核人員需認真審核股利發(fā)放清冊中應付股利總額與單個股東應付股利的準確性。3.稽核人員需認真核實利息支付清單與憑據(jù)。4.稽核人員核實后，由稽核經(jīng)辦人簽字呈交財務部經(jīng)理簽批復核。5.財務部經(jīng)理再次復核記錄憑證的正確性和發(fā)放清冊的真實性、合法性和正確性，審核通過后簽字，呈交財務總監(jiān)審核。6.財務總監(jiān)

3、審核簽字后交給財務部經(jīng)理，由財務部經(jīng)理指示出納人員辦理還本付息手續(xù)和股利發(fā)放手續(xù)。7.記賬憑證的審核過程需進行書面記錄，禁止越級或縮減審核環(huán)節(jié)。第5條籌資業(yè)務對賬管理每月月底，總賬會計需要與明細賬會計核對雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額。核對無誤后，雙方在科目余額表上簽字確認，確保籌資償付業(yè)務會計記錄真實、可靠。1.賬證核對財務部會計每日和每月需要對還本付息清冊中應付本金與利息、股利發(fā)放清冊中應付股利總額與單個股東應付股利、利息支付清單與憑據(jù)

4、（籌資業(yè)務的各種賬簿記錄與記賬憑證及其所附的原始憑證）進行核對。2.賬賬核對（1）總分類賬之間的核對。各賬戶期初、期末借方余額的合計數(shù)應該與各賬戶期初、期末貸方余額的合計數(shù)核對相等；各賬戶本期借方發(fā)生額合計數(shù)應該與各賬戶本期貸方發(fā)生額合計數(shù)核對相等。2（3）各明細分類賬和現(xiàn)金、銀行存款日記賬的期末余額之和應該同總分類賬中各有關(guān)賬戶的期末余額核對相等。（3）會計部門有關(guān)財產(chǎn)物資的明細分類賬的余額應與財產(chǎn)物資保管部門或使用部門相應的保管賬或

5、使用登記簿的余額核對相符。（4）賬賬核對的方法是編制總分類賬發(fā)生額、余額試算平衡表以及明細賬發(fā)生額、余額明細表等。3.賬實核對在賬賬一致的前提下對各項籌資業(yè)務的賬面數(shù)額與實物進行核對。（1）現(xiàn)金日記賬，應于每日業(yè)務終了結(jié)出余額，與實存的現(xiàn)金進行核對。（2）銀行存款日記賬，應于每月終與銀行存款對賬單進行核對，對未達賬項應編制調(diào)節(jié)表，將雙方實際結(jié)存調(diào)節(jié)相符。（3）年終決算前，采用財產(chǎn)清查辦法，對各項財產(chǎn)物資，如材料、商品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、有

6、價證券、固定資產(chǎn)及其他實物財產(chǎn)等進行盤點，并與各該明細分類賬、保管賬（卡）和使用登記簿等所登記的數(shù)量核對相符。第6條賬實不符時的處理辦法1.在發(fā)現(xiàn)賬賬或賬實不符時，需對還本付息清冊中應付本金與利息、股利發(fā)放清冊中應付股利總額與單個股東應付股利、利息支付清單與憑據(jù)進行檢查、核對，以查找賬賬、賬實不符的原因。2.在對賬過程中，賬賬核對時，如果發(fā)現(xiàn)錯賬，應立即查明錯賬的原因，甚至追本溯源再進行賬證核對，查明之后，應立即按照規(guī)定的更正錯賬辦法加

7、以更正。3.總賬記錄正確，明細賬卻出現(xiàn)了錯誤，從而使得賬賬不符；此時，需要編制一張“只記明細賬，不記總賬”的摘要憑證對明細賬進行更正即可。4.當發(fā)現(xiàn)賬目不符時，為了便于查找記賬工作中發(fā)生的差錯，一般可求取兩個不同的合計數(shù)的差額，然后根據(jù)這個差額進行分析查找。利用差數(shù)查找錯誤有“除二法”和“除九法”兩種方法。5.本金與應付利息的額度必須和債權(quán)人進行定期對賬。如有不符，應查明原因，按規(guī)定及時處理。第7條本條例由財務部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬