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1、財(cái)務(wù)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告制度告制度一、財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)流程奧華公司財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)流程如下:1.制定年度制定年度財(cái)務(wù)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案制方案1.1總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)國(guó)家機(jī)關(guān)以及總公司有關(guān)年度決算的總體原則,制定總公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案。方案必須明確年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法,年度財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)調(diào)整政策、披露政策,報(bào)告的時(shí)間要求。1.2總公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案須報(bào)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后簽發(fā)。1.3崗位責(zé)任:報(bào)表編制方案的可行性,報(bào)表信息的實(shí)用性。1.4崗位責(zé)任
2、對(duì)象:第一責(zé)任人:報(bào)表業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo);第二責(zé)任人:報(bào)表編制人。2.確定確定總公司年度合并會(huì)公司年度合并會(huì)計(jì)報(bào)計(jì)報(bào)表合并范表合并范圍2.1各級(jí)子公司根據(jù)總公司年度財(cái)務(wù)決算方案的要求,上報(bào)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍。2.2總公司財(cái)務(wù)部匯總母子公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍,并報(bào)董事會(huì)核準(zhǔn)。2.3總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)批復(fù),核準(zhǔn)并批復(fù)子公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍。2.4崗位責(zé)任:保證報(bào)表合并范圍合法性。2.5崗位責(zé)任對(duì)象:第一責(zé)任人:報(bào)表編制人;第二
3、責(zé)任人:報(bào)表業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)。3.編制年度合并會(huì)制年度合并會(huì)計(jì)報(bào)計(jì)報(bào)表3.1總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制母公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表。3.2子公司收集其所屬控制子公司會(huì)計(jì)報(bào)表,并編制子公司年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表。3.3總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)招標(biāo)工作,中標(biāo)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所受總公司委托,負(fù)責(zé)對(duì)總公司各級(jí)子公司經(jīng)營(yíng)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。3.4子公司在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向總公司財(cái)務(wù)報(bào)送年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表以及年度審計(jì)報(bào)告。3.5總公司財(cái)務(wù)部會(huì)同主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)子公司年度會(huì)計(jì)報(bào)
4、表進(jìn)行審核。3.6總公司財(cái)務(wù)部匯總經(jīng)審核后的子公司年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表及母公司會(huì)計(jì)報(bào)表。3.7總公司財(cái)務(wù)部歸集、整理合并抵消基礎(chǔ)事項(xiàng)和數(shù)據(jù),編制總公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表合并工作底稿,并據(jù)此編制總公司年度決算預(yù)案。3.8總公司年度決算預(yù)案報(bào)經(jīng)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,報(bào)總公司總經(jīng)理常務(wù)會(huì)討論。3.9總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理常務(wù)會(huì)討論通過(guò)的年度決算預(yù)案,編制總公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告。經(jīng)審計(jì)后,總公司財(cái)務(wù)部按國(guó)家要求上報(bào)或?qū)ν夤伎偣灸甓蓉?cái)務(wù)決算報(bào)告。期間經(jīng)營(yíng)成
5、果、現(xiàn)金流量的文件。4.關(guān)鍵控制點(diǎn)控制點(diǎn)4.1明確規(guī)范財(cái)務(wù)部各崗位在財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露方面的職責(zé)范圍。4.2嚴(yán)格按照國(guó)家頒布會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,客觀、公正、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)交易,及時(shí)準(zhǔn)確地報(bào)告和對(duì)外披露有關(guān)會(huì)計(jì)信息。4.3在編制前期的準(zhǔn)備環(huán)節(jié),明確規(guī)范有關(guān)對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正、結(jié)賬等流程。4.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告審核、審批控制,財(cái)務(wù)報(bào)告編制、審核和審批相互分離、制約與監(jiān)督。4.5加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送和披露的控制,財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露的流程應(yīng)符合規(guī)定。5.規(guī)范
6、和要求范和要求5.1財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容。5.1.1財(cái)務(wù)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)報(bào)告,財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。5.1.2年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注。5.1.3季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。5.1.4會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容至少包括:口財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)及遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明;口重要會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明,包括會(huì)計(jì)
7、報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)量基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政策的確定依據(jù);口重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明,包括下一會(huì)計(jì)期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的會(huì)計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)等;口會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明;口對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說(shuō)明;口或有事項(xiàng)和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的說(shuō)明;口關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明;口重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況,重大投資、融資活動(dòng);口企業(yè)合并、分離;口合并報(bào)表中重要項(xiàng)目的
8、明細(xì)資料;口有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。5.2財(cái)務(wù)報(bào)告編制前的準(zhǔn)備。5.2.1公司財(cái)務(wù)部制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案,明確年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法、年度財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)調(diào)整政策、披露政策及報(bào)告的時(shí)間要求等。年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)后簽發(fā)至各參與編制人員。半年度、季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告,可以參照年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案。5.2.2編制人員判斷對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng),將其會(huì)計(jì)處理方法及時(shí)提交董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議。5
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