財務報告編制準備管理制度

1、財務報告編制準備管理制度財務報告編制準備管理制度第1章總則第1條為規(guī)范財務報告編制準備工作保證財務報告編制準確、及時特制定本制度。第2條本制度適用于本公司與財務報告編制相關的所有人員。第2章編制方案制方案第3條財務部門負責制定年度財務報告編制方案要求至少包括以下三個方面。1.年度財務報告編制方法。2.年度財務報告會計調整政策、披露政策。3.年度財務報告編制時間要求。第4條年度財務報告編制方案經財務總監(jiān)核準、確認無誤后簽發(fā)至各參與編制部門

2、。第5條編制人員判斷對會計報表可能產生重大影響的交易或事項并將其會計處理方法及時提交董事會及審計委員會審議。第6條財務部門不得隨意變更會計政策調整會計估計事項。對于涉及變更會計政策、調整會計估計的事項編制人員須及時提交董事會及審計委員會審議。第3章賬項調賬項調整第7條屬于本期收入尚未收到款項的賬項調整按權責發(fā)生制原則凡屬于本期的收入不管其款項是否收到都應作為本期收入期末將尚未收到的款項調整入賬。第8條屬于本期費用尚未支付款項的賬項調整按

3、權責發(fā)生制的規(guī)定凡屬于本期的費用不管其款項是否支付都應作為本期費用處理。期末應將那些屬于本期費用而尚未支付的費用調整入賬。第9條本期已收款而不屬于或不完全屬于本期收入款項的賬項調整這部分預收收入記入“預收賬款”科目待確認為本期收入后再從“預收賬款”科目轉入有關收入科目。第10條本期已付款而不屬于或不完全屬于本期費用的賬項調整預付的各項支出不屬于或不完全屬于本期費用不能直接全部記入本期有關費用賬戶根據項目的預付性質分別記入“預付賬款”、“

4、其他應收款”或“其他流動資產”賬戶。1.對于期末應于結轉的賬項首先確定應借、應貸賬戶及金額然后在“賬項結轉”欄內填寫結轉分錄，根據結轉分錄登記到“賬項結轉”欄內。2.將“調整后試算表”各會計科目的余額“賬項結轉”欄相同科目的金額合并同向金額相加反向金額相減將合并所得金額經過分析計算后分別填入“利潤表”和“資產負債表”欄的有關科目。第6章對賬對賬、查賬查賬及結賬結賬第19條財務部會計人員及時對賬將會計賬簿記錄與實物資產、會計憑證、往來單位

5、或者個人等進行核對保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。第20條經查實后的資產、負債有變動的按照資產、負債的確認和計量標準進行確認和計量并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行相應的會計處理。會計處理辦法由財務部會計人員制定經財務部經理審核確認后上交董事會及審計委員會審議。第21條查賬的內容及要求1.檢查相關的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行。2.對于國家統(tǒng)一的會計制度中沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項檢查其是否按照會計核算的一般原則進行

6、確認和計量以及相關賬務處理是否合理。3.檢查是否因會計差錯、會計政策變更等原因而需要調整前期或者本期相關項目。第22條在檢查賬務處理中發(fā)現問題時應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行調整賬目及更正錯賬的處理。會計處理辦法由財務部會計人員制定經財務部經理審核確認后上交董事會及其審計委員會審議。第23條結賬工作必須在會計期末進行分為月結、季結和年結。不得為趕編會計報表而提前結賬不得預先編制會計報表后結賬。第24條結賬前必須將屬于本期內發(fā)生的各項