財務分析管理制度

1、財務分析管理制度財務分析管理制度第1章總則總則第1條目的。為加強本公司經(jīng)營管理、監(jiān)督和控制，準確評價公司的經(jīng)營業(yè)績，將公司的財務分析納入科學化、規(guī)范化的軌道，根據(jù)《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第2條適用范圍。本制度適用于規(guī)范公司財務分析的各項工作，包括財務分析要求、信息資料來源、分析周期、分析方法、財務分析具體工作內(nèi)容、后續(xù)事項等方面的規(guī)范工作。第3條管理職責。1.財務部經(jīng)理負責財務分析的組織與執(zhí)行監(jiān)督工作

2、。2.財務分析主管具體負責財務分析的實施及財務分析報告的編制工作。3.財務分析專員負責財務分析資料的搜集與整理工作。4.公司各部門應積極配合財務部工作，將各部門的財務資料及時報送到財務部以便財務分析工作得以順利進行。第2章財務分析規(guī)劃財務分析規(guī)劃第4條財務分析基本要求。在進行財務分析時，應遵循以下三項基本要求，具體內(nèi)容如下圖所示。財務分析必須以準確、充分的財務數(shù)據(jù)、統(tǒng)計數(shù)據(jù)及相關(guān)資料為基礎(chǔ)和分析依據(jù)財務分析應從實際出發(fā)，正確總結(jié)經(jīng)驗和教

3、訓，找出薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵性問題，并提出改進措施2根據(jù)財務分析目標，針對實際情況，靈活選取各種有效的分析方法和各類財務分析指標31財務分析基本要求財務分析基本要求第5條財務分析信息資料來源。財務分析信息資料主要包括財務報表、審計報告及其他資料三個方面的內(nèi)容，具體說明如下表所示。財務分析信息資料明細表財務分析信息資料明細表財務分析步驟財務分析步驟實施要點實施要點對比找出差距◎?qū)嶋H與計劃比較、實際同上期比較、實際同歷史水平比較等，具體操作要求有

4、以下三點相比較的財務指標性質(zhì)相同、包括的范圍相一致、代表的會計期間相同研究查明原因◎找出差距后，尋找產(chǎn)生差距的原因及影響因素◎確定影響因素，應根據(jù)經(jīng)濟指標的客觀聯(lián)系，運用邏輯判斷方法來決定，如成本的高低、工作量的增減、成本管理的好壞、市場情況及外部環(huán)境變化等◎◎?qū)Ξa(chǎn)生差距的影響因素從數(shù)量上確定其影響程度，既要分析絕對數(shù)，也要分析相對數(shù)總結(jié)提出建議◎采用書面的方式，對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行總結(jié)和評價，針對存在的問題提出建議，并制定解決對策，提高

5、管理水平計算確定影響程度財務分析操作程序圖財務分析操作程序圖第3章財務分析主要內(nèi)容財務分析主要內(nèi)容第9條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。財務分析人員需從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行簡單評價，并與上年同期水平進行對比，并加以說明。第10條銷售收入分析。財務分析人員通過將實際的銷售收入與計劃和去年同期的銷售收入進行對比，剖析影響本期銷售收入增加或減少的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)分別對銷售額的影響，揭示銷售工作中存在

6、的問題，提出增加銷售收入的具體措施。第11條貨幣資金分析。1.財務分析人員主要分析資金來源的構(gòu)成及其合理性、資金分布情況及各類資金占用的結(jié)構(gòu)比例、資金使用的效果及其合理性，同時分析本期貨幣資金收支計劃的完成情況。2.財務分析人員要著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題和潛力，通過對本期貨幣資金收支情況的綜合評價，提出進一步改善資金管理的建議和措施。3.財務分析人員要對下期的資金形勢作出預測，提高本公司貨款的回收率，壓縮資金占用量