企業(yè)財(cái)務(wù)分析管理制度

1、企業(yè)財(cái)務(wù)分析管理制度企業(yè)財(cái)務(wù)分析管理制度第1章總則總則第1條為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理、監(jiān)督和控制，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行差異情況，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步優(yōu)化，特制定本制度。第2條相關(guān)職責(zé)：財(cái)務(wù)部指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作。第3條財(cái)務(wù)分析時(shí)間。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行日常、定期、不定期、專(zhuān)項(xiàng)分析。每月應(yīng)提供一份財(cái)務(wù)指標(biāo)分析報(bào)告，每季應(yīng)召開(kāi)一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)。第4條財(cái)務(wù)分析的基本要求。1.財(cái)務(wù)分析必須以準(zhǔn)確、充分的

2、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和其他資料為基礎(chǔ)和依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，正確總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，找出薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵性問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析的目的，針對(duì)實(shí)際情況，靈活選取各種有效的分析方法和分析指標(biāo)。第2章財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容第5條財(cái)務(wù)分析的具體工作內(nèi)容1.各項(xiàng)收入完成情況及主要原因分析。2.各項(xiàng)支出情況及主要原因分析。3.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)完成情況及其完成的主要因素及采取的措施。4.資金運(yùn)用、債權(quán)債務(wù)清理情況及其增減變化主要

3、原因分析。5.應(yīng)付福利費(fèi)收支情況分析。6.所有者權(quán)益變動(dòng)情況及分析。7.現(xiàn)金流量及分析。8.工資總額收支及勞動(dòng)生產(chǎn)率完成情況及主要原因分析。9.其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分析。第6條具體操作程序與要求。1.對(duì)比找出差距：實(shí)際與計(jì)劃比較、實(shí)際同上期比較、實(shí)際同歷史水平比較等等，具體操作要求有以下3點(diǎn)：相比較的指標(biāo)性質(zhì)相同、包括的范圍一致、代表的時(shí)間相同。2.研究查明原因：找出差距后尋找產(chǎn)生差距的原因、影響因素。確定影響因素，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的客觀聯(lián)系

4、，運(yùn)用邏輯判斷的方法來(lái)決定，如成本的高低，與工作量的增減、成本管理的好壞、市場(chǎng)情況及外部環(huán)境變化等有關(guān)。3.計(jì)算確定影響程度：即對(duì)產(chǎn)生差距的影響因素從數(shù)量上確定其影響程度，既要分析絕對(duì)數(shù)，也要分析相對(duì)數(shù)。4.總結(jié)提出建議：采用書(shū)面的方式，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)，針對(duì)存在問(wèn)題提出建議，制定措施，提高管理水平。第3章財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容的操作實(shí)施財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容的操作實(shí)施第7條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析。從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷(xiāo)售等方面對(duì)企業(yè)本期

5、的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)，并與上年同期水平進(jìn)行對(duì)比說(shuō)明。第8條成本費(fèi)用分析。1.原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因做出分析說(shuō)明。2.管理費(fèi)用與銷(xiāo)售費(fèi)用的增減變化情況（與上期對(duì)比）并分析變化的原因，對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷(xiāo)售傭金單列分析。3.以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本企業(yè)主要產(chǎn)品，分析其銷(xiāo)售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。第9條利潤(rùn)分析。1.分析主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例。2.對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營(yíng)業(yè)

6、收入做出說(shuō)明。3.分析利潤(rùn)達(dá)成情況及其原因。第10條存貨分析。1.根據(jù)產(chǎn)品銷(xiāo)售率分析本企業(yè)產(chǎn)銷(xiāo)平衡情況。2.分析存貨積壓的形成原因及庫(kù)存產(chǎn)品完好程度。3.本期處理庫(kù)存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。第11條應(yīng)收賬款分析。1.分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。2.本期未取得貨款的收入占總銷(xiāo)售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說(shuō)明原因。3.應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外

7、單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和用作其他用途而掛應(yīng)收賬款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說(shuō)明。4.季度、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，予以分類(lèi)說(shuō)明。第12條負(fù)債分析。1.根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。2.分析本期增加的借款的去向。3.季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。第13條其他事項(xiàng)分析。1.對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和

8、負(fù)債項(xiàng)目作出分析說(shuō)明（如長(zhǎng)期投資等）。2.對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過(guò)限度的現(xiàn)金余額作出分析。3.對(duì)其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說(shuō)明。第4章撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告第14條財(cái)務(wù)分析結(jié)束后，分析人員應(yīng)及時(shí)編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按照規(guī)定時(shí)間報(bào)送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。第15條財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提供的資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映情況；分析的結(jié)果要客觀、科學(xué)，具有指導(dǎo)性。第5章附則附則第16條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第1