企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度

1、企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度 企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度第一章 第一章 總則 總則第一條 第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制, 進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為, 推動企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理, 根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企 業(yè)實(shí)行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求, 結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況, 制定本制度。第二條 第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。第二章 第二章 財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容 財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容第三條 第三

2、條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制 , 以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。第四條 第四條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分, 是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上, 圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo), 對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)

3、的全面預(yù)算。第五條 第五條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃, 以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ), 以經(jīng)營利潤為目標(biāo), 以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制, 并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。第六條 第六條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制, 業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。第三章 第三章 預(yù)算組織分工 預(yù)算組織分工第七條 第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé), 各 企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管

4、理部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜, 并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。第八條 第八條 財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策, 制定財務(wù)預(yù)算管財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行, 并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限, 編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。第十五條 第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算, 一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等, 企

5、業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。第十六條 第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算, 主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。第十七條 第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、 經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算, 主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票, 應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、

6、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用 , 也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。第十八條 第十八條 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進(jìn)行編制。第十九條 第十九條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目, 分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。 同時在編制時, 為確保預(yù)算的可執(zhí)行性, 可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作

7、為預(yù)算外支出。第二十條 第二十條 編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算, 應(yīng)按照 “ 上下結(jié)合、分級編制、 逐級匯總 ” 的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議 批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制, 并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算編制政策。財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后, 于當(dāng)年 11 月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團(tuán)公司, 經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。第二十一條 第二十一條 預(yù)算的編制日程: 年度預(yù)算的編制, 自預(yù)算年度上一年的 10 月1 日開始