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1、資金調(diào)度控制的內(nèi)容資金調(diào)度控制的內(nèi)容資金是金融企業(yè)的“血液”,是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款、存放央行款項(xiàng)、系統(tǒng)內(nèi)外往來款項(xiàng)、存放同業(yè)、拆放同業(yè)等貨幣資金。資金調(diào)度控制,是指金融企業(yè)按一定的權(quán)限和程序,對(duì)涉及資金的籌集及流入、調(diào)集、使用及支付的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施管理,以實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)資金頭寸的綜合平衡,確保流動(dòng)性支付安全及各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要的業(yè)務(wù)活動(dòng)。具體內(nèi)容包括:(一)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收入管理(一)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收入管理包括賬戶控制、現(xiàn)金
2、和支票收入控制、票據(jù)和有價(jià)證券控制等管理活動(dòng)。賬戶控制是指金融企業(yè)申請(qǐng)開戶、賬戶操作、賬戶變更和撤銷等管理活動(dòng);現(xiàn)金和支票收入控制是指金融企業(yè)現(xiàn)鈔和銀行存款收付、使用和保管等管理活動(dòng);票據(jù)和有價(jià)證券控制是指金融企業(yè)票據(jù)和有價(jià)證券的接受和簽發(fā)、登記、保管、兌現(xiàn)等管理活動(dòng)。(二)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出管理(二)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出管理包括賬戶控制、付款計(jì)劃、付款申請(qǐng)、付款方式方法、付款期限、授權(quán)審批、辦理付款等資金調(diào)度、支付活動(dòng)的管理。資金支出管理是
3、金融企業(yè)內(nèi)部資金管理的核心內(nèi)容。為了防止出現(xiàn)差錯(cuò)或者挪用、貪污資金的情況,一是要明確內(nèi)部資金調(diào)度條件,依據(jù)有效合同、合法憑證和相關(guān)手續(xù)調(diào)度和支付資金。二是強(qiáng)化授權(quán)和審批環(huán)節(jié)工作,實(shí)現(xiàn)有效制約。所有賬戶的開立和銷戶都經(jīng)過批準(zhǔn);涉及資金調(diào)度的各項(xiàng)業(yè)務(wù),均應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)按照授權(quán)審批制度審查批準(zhǔn)后方可辦理;業(yè)務(wù)合同、付款結(jié)算憑證、收款結(jié)算憑證、支付單據(jù)和支票等票據(jù)的使用,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。三是要嚴(yán)格實(shí)行資金預(yù)算管理,年度資金預(yù)算須報(bào)投資者批準(zhǔn)。金
4、融企業(yè)調(diào)度資金必須納人預(yù)算,不允許超預(yù)算或無預(yù)算調(diào)度資金。因特殊情況需要突破預(yù)算的,須提交預(yù)算調(diào)整報(bào)告,經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)審批后執(zhí)行。(三)資產(chǎn)負(fù)債管理(三)資產(chǎn)負(fù)債管理包括金融企業(yè)資金來源和運(yùn)用的綜合平衡及流動(dòng)性管理。根據(jù)金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定資金籌集和運(yùn)用方案,實(shí)現(xiàn)資金來源與運(yùn)用的匹配和平衡;制定流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)政策、措施和辦法,以降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(四)籌資活動(dòng)管理(四)籌資活動(dòng)管理包括授權(quán)審批制度,籌資預(yù)算或者計(jì)劃的編制與審批人、辦理發(fā)
5、行人員與保管人員、計(jì)算利息人員與支付人員等不相容職務(wù)的相互分離,債券與股票的發(fā)行和登記的管理制度等。(五)投資活動(dòng)管理(五)投資活動(dòng)管理包括授權(quán)審批制度,投資預(yù)算或者計(jì)劃的編制人員與審批人員、負(fù)責(zé)辦理票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人員與保管人員、辦理投資支出的人員與記錄投資的人員等不相容職務(wù)的相互分離,債券與股票的取得、保管和處置控制制度,定期盤點(diǎn)制度,投資審批報(bào)告、投資協(xié)議、股票或債券的登記證明等文件管理制度等。資金調(diào)度控制的內(nèi)容資金調(diào)度控制的內(nèi)容資金是
6、金融企業(yè)的“血液”,是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款、存放央行款項(xiàng)、系統(tǒng)內(nèi)外往來款項(xiàng)、存放同業(yè)、拆放同業(yè)等貨幣資金。資金調(diào)度控制,是指金融企業(yè)按一定的權(quán)限和程序,對(duì)涉及資金的籌集及流入、調(diào)集、使用及支付的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施管理,以實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)資金頭寸的綜合平衡,確保流動(dòng)性支付安全及各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要的業(yè)務(wù)活動(dòng)。具體內(nèi)容包括:(一)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收入管理(一)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收入管理包括賬戶控制、現(xiàn)金和支票收入控制、票據(jù)和有價(jià)證券控制等管理活
7、動(dòng)。賬戶控制是指金融企業(yè)申請(qǐng)開戶、賬戶操作、賬戶變更和撤銷等管理活動(dòng);現(xiàn)金和支票收入控制是指金融企業(yè)現(xiàn)鈔和銀行存款收付、使用和保管等管理活動(dòng);票據(jù)和有價(jià)證券控制是指金融企業(yè)票據(jù)和有價(jià)證券的接受和簽發(fā)、登記、保管、兌現(xiàn)等管理活動(dòng)。(二)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出管理(二)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出管理包括賬戶控制、付款計(jì)劃、付款申請(qǐng)、付款方式方法、付款期限、授權(quán)審批、辦理付款等資金調(diào)度、支付活動(dòng)的管理。資金支出管理是金融企業(yè)內(nèi)部資金管理的核心內(nèi)容。為了防止出
8、現(xiàn)差錯(cuò)或者挪用、貪污資金的情況,一是要明確內(nèi)部資金調(diào)度條件,依據(jù)有效合同、合法憑證和相關(guān)手續(xù)調(diào)度和支付資金。二是強(qiáng)化授權(quán)和審批環(huán)節(jié)工作,實(shí)現(xiàn)有效制約。所有賬戶的開立和銷戶都經(jīng)過批準(zhǔn);涉及資金調(diào)度的各項(xiàng)業(yè)務(wù),均應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)按照授權(quán)審批制度審查批準(zhǔn)后方可辦理;業(yè)務(wù)合同、付款結(jié)算憑證、收款結(jié)算憑證、支付單據(jù)和支票等票據(jù)的使用,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。三是要嚴(yán)格實(shí)行資金預(yù)算管理,年度資金預(yù)算須報(bào)投資者批準(zhǔn)。金融企業(yè)調(diào)度資金必須納人預(yù)算,不允許超預(yù)算或
9、無預(yù)算調(diào)度資金。因特殊情況需要突破預(yù)算的,須提交預(yù)算調(diào)整報(bào)告,經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)審批后執(zhí)行。(三)資產(chǎn)負(fù)債管理(三)資產(chǎn)負(fù)債管理包括金融企業(yè)資金來源和運(yùn)用的綜合平衡及流動(dòng)性管理。根據(jù)金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定資金籌集和運(yùn)用方案,實(shí)現(xiàn)資金來源與運(yùn)用的匹配和平衡;制定流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)政策、措施和辦法,以降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(四)籌資活動(dòng)管理(四)籌資活動(dòng)管理包括授權(quán)審批制度,籌資預(yù)算或者計(jì)劃的編制與審批人、辦理發(fā)行人員與保管人員、計(jì)算利息人員與支付人員等
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