財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

1、1財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度1.目的為建立經(jīng)常性防錯(cuò)糾弊的機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算過程中出現(xiàn)的各種不良情況與問題，制定本制度。2.適用范圍適用于集團(tuán)公司及各成員企業(yè)。3.3.定義定義財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核是在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置稽核崗位，依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和會(huì)計(jì)處理的正確性，并對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。包括對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收

2、支的事前、事中審查和對(duì)其他會(huì)計(jì)資料的事后復(fù)核。3.原則3.1防范性原則及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算過程中出現(xiàn)的各種偏差，防范企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。3.2經(jīng)常性原則財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核依據(jù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)控財(cái)務(wù)收支的內(nèi)在要求，按照財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與相應(yīng)的職責(zé)分工隨時(shí)隨地進(jìn)行，并對(duì)稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。3.3規(guī)范性原則進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核，必須以國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制

3、度為準(zhǔn)繩，以事實(shí)為根據(jù)，客觀評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和會(huì)計(jì)處理的正確性。4.4.內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)有如下幾個(gè)方面：4.1財(cái)務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門?；巳藛T負(fù)責(zé)審查經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、銷售經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、資金籌集和使用計(jì)劃、利潤(rùn)分配的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并提出改進(jìn)設(shè)想、辦法及措施，對(duì)計(jì)劃指標(biāo)的調(diào)整3復(fù)支付現(xiàn)象。（5）自制的原始憑證是否

4、有憑證名稱、填制日期、收款人名稱、付款人名稱、部門經(jīng)理或總經(jīng)理及經(jīng)手人簽字，金額計(jì)算準(zhǔn)確、大小寫齊全并格式正確。對(duì)外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。（6）對(duì)不合理、不合法或偽造、變?cè)斓脑紤{證應(yīng)嚴(yán)厲查處，按《公司規(guī)章制度》的規(guī)定進(jìn)行處理。票據(jù)的填制按《票據(jù)管理制度》的規(guī)定進(jìn)行規(guī)范。5.1.2審核記賬憑證（1）記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相符。對(duì)于需單獨(dú)保管的重要原始憑證或文件，以及數(shù)量較多，不便附在記賬憑證后

5、面的原始憑證，是否在記賬憑證上注明或留復(fù)印件等。（2）記賬憑證的制作是否規(guī)范；會(huì)計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確；借貸方向是否正確。（3）記賬憑證與原始憑證日期是否超過10天；內(nèi)容、金額是否一致；摘要是否言簡(jiǎn)意賅，文理通順，符合要求。（4）記賬憑證的制單、復(fù)核、財(cái)務(wù)經(jīng)理是否簽名蓋章；收付款憑證是否有經(jīng)手人及出納簽名蓋章；附件張數(shù)是否如實(shí)填寫。（5）對(duì)調(diào)整賬目的憑證，要審核調(diào)整依據(jù)是否充足、金額是否準(zhǔn)確；摘要中簡(jiǎn)要說明調(diào)賬原因，是否有相關(guān)附件。5.2總

6、賬及報(bào)表稽核稽核人員應(yīng)核查會(huì)計(jì)人員是否每月核對(duì)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)不符或錯(cuò)漏，是否通知相關(guān)人員進(jìn)行更正，是否能保證會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。5.3財(cái)產(chǎn)物資稽核5.3.1定期檢查現(xiàn)金及銀行存款日記賬稽核人員應(yīng)定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記賬，采用實(shí)地盤點(diǎn)法，檢查庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與日記賬余額是否相符，有無“白條抵庫(kù)”、現(xiàn)金收付不入賬等現(xiàn)象。銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符，如未達(dá)賬項(xiàng)是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，有