預算執(zhí)行分析流程

1、預算執(zhí)行分析流程預算執(zhí)行分析流程1.預算執(zhí)行分析流程與風險控制圖預算執(zhí)行分析流程與風險控制預算執(zhí)行分析流程與風險控制不相容責任部門不相容責任部門責任人的職責分工與審批權限劃分責任人的職責分工與審批權限劃分業(yè)務風險業(yè)務風險董事會預算委員會財務部經(jīng)理預算專員預算執(zhí)行部門階段D1D2D32.預算執(zhí)行分析流程控制表開始預算分析不正確，可能造成預算管理流于形式未及時向企業(yè)決策機構反饋預算執(zhí)行情況及其對企業(yè)預算目標的影響，可能導致企業(yè)無法完成年度預

2、算目標預算執(zhí)行差異分析不當，可能導致決策層決策失誤結束執(zhí)行預算審定整理各部門預算執(zhí)行情況預算內否是差異合理是否同預算目標進行比較編制《差異分析報告》審批審批權限外權限內補充、完善分析差異范圍分析本部門預算執(zhí)行情況說明差異原因12345預算資料整理保存預算執(zhí)行分析流程控制預算執(zhí)行分析流程控制控制事項控制事項詳細描述及說明詳細描述及說明D11.預算專員匯總各部門的預算執(zhí)行情況，依據(jù)財務報告和其他相關資料分析、整理各部門預算執(zhí)行情況2.預算專

3、員將各部門的預算執(zhí)行情況與各部門的預算目標進行對比，如未超出預算，預算資料直接交財務部經(jīng)理審定后存檔D23.對于超出預算的部門，預算專員需進一步分析產(chǎn)生差異的原因，產(chǎn)生差異的情況包括超預算和預算外支出兩種4.若預算差異合理，預算專員直接編寫《預算差異分析報告》；若預算差異不合理，將由預算執(zhí)行部門說明原因后，預算專員再編寫《預算差異分析報告》階段控制D35.《預算差異分析報告》經(jīng)財務部經(jīng)理補充、完善后，交預算委員會和董事會按照相關的審批權