2014年初級經(jīng)濟師工商管理知識串講財務管理的內(nèi)容

1、2014年初級經(jīng)濟師工商管理知識串講：財務管理的內(nèi)容年初級經(jīng)濟師工商管理知識串講：財務管理的內(nèi)容2014年初級經(jīng)濟師考試復習備考知識，希望本文能夠幫助您更加全面?zhèn)淇?014年的經(jīng)濟師考試，預祝您學習愉快！一、籌資管理：一、籌資管理：（一）籌資管理的含義（一）籌資管理的含義籌資是指企業(yè)作為籌集資金的主體，根據(jù)其自身的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等活動的需要，通過籌資渠道和金融市場，運用籌資方式，經(jīng)濟有效地籌措和集中資本的活動?；I資

2、活動是企業(yè)財務活動的起點，籌資管理是企業(yè)財務管理的一項最基本、最原始的功能。（二）籌資管理的原則二）籌資管理的原則籌資活動必須遵循一些基本原則，包括合法性原則、規(guī)模適度原則、適時性原則、結(jié)構(gòu)合理原則等。（三）籌資渠道與方式（三）籌資渠道與方式實踐中，企業(yè)通過一定的籌資渠道，運用一定的籌資方式來實現(xiàn)籌集資金的目的。了解各種籌資渠道有利于企業(yè)有效地籌集資金。1.籌資渠道主要的籌資渠道有以下幾種：（1）國家投入資本。（2）銀行信貸資本。（3）

3、非銀行金融機構(gòu)資本。2.籌資方式籌資渠道說明了企業(yè)資金的來源渠道，籌資方式是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式利用的具體工具?；I資方式一般有以下幾種：（1）吸收直接投資。這種籌資方式是指籌資方與投資方通過協(xié)商簽訂協(xié)議，籌資方直接籌集到股權(quán)資本，投資方享有企業(yè)一定的所有權(quán)，享有相應收益并承擔經(jīng)營風險。（2）發(fā)行股票。發(fā)行股票是股份制公司籌集股權(quán)資本的基本方式。這種方式要以股票為媒介。發(fā)行股票分為公開發(fā)行和非公開發(fā)行。公司上市后可通過配股和增發(fā)

4、的方式進行股權(quán)再融資。二、投資管理：二、投資管理：（2）共同控制。（3）重大影響。（4）無重大影響。2.長期股權(quán)投資的后續(xù)計量方法（1）成本法。（2）權(quán)益法。三、營運資金管理：三、營運資金管理：籌資是取得資金的過程，投資則是資金的投放和使用過程，資金一旦被投放或使用便形成企業(yè)的資產(chǎn)，包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)，其中的流動資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)運用或變?yōu)楝F(xiàn)金的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、短期投資、

5、應收賬款及存貨等。流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額即為營運資金。營運資金是企業(yè)為了維持正常的經(jīng)營活動所需要的資金，即企業(yè)在經(jīng)營活動中可用的流動資產(chǎn)凈額。財務管理的日?；顒邮菍I運資金的管理，包括對流動資產(chǎn)的管理和對負債的管理。這里僅對流動資產(chǎn)管理進行闡述。（一）現(xiàn)金及有價證券管理（一）現(xiàn)金及有價證券管理國家對現(xiàn)金管理有明確規(guī)定，包括：（1）現(xiàn)金的使用范圍。即指企業(yè)的現(xiàn)鈔交易，只能在一定的范圍內(nèi)使用，如：支付工資、津貼；支付個人的報酬、勞保費

6、甩籌以及規(guī)定的其他對個人的支出；差旅費；以及中國人民銀行規(guī)定的其他支出。（2）庫存的現(xiàn)金一般以3—5天的零星開支為限。（3）不得坐支現(xiàn)金，即企業(yè)不能用其收到的現(xiàn)金直接支付現(xiàn)金開支。（4）不得出租出借銀行賬戶。（5）不能套用銀行信用。（6）不得保存賬外公款，不能把公款以個人的名義存人銀行。（二）應收賬款管理（二）應收賬款管理應收賬款政策又稱信用政策，是指企業(yè)在賒銷時，為對應收賬款進行規(guī)劃和控制所制定的基本原則和規(guī)范，主要包括信用標準、信用