企業(yè)資金管理存在問題及對策

1、企業(yè)資金管理中存在的問題及對策企業(yè)資金管理中存在的問題及對策中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。隨著中小企業(yè)集群在我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的地位和作用越來越突出，已成為推動經(jīng)濟(jì)快速增長的重要力量。但是，目前我國中小企業(yè)舉步維艱，失敗率較高，企業(yè)的平均壽命在35年，其中一個非常重要的原因就是在于中小企業(yè)的資金管理制度不完善，存在著內(nèi)部管理混亂、缺乏健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度、監(jiān)督力度不夠等問題，使中小

2、企業(yè)的信譽(yù)和盈利能力下降。只有搞好資金管理這個中小環(huán)節(jié)，采取科學(xué)合理的管理和控制措施，才能提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使其在市場經(jīng)濟(jì)中穩(wěn)步發(fā)展。、、資金管理的概述金管理的概述(一)貨幣資金的涵義貨幣資金的涵義貨幣資金是指企業(yè)經(jīng)營資金在周轉(zhuǎn)過程中停留在貨幣形態(tài)上的那部分資金貨幣資金按其存放地點(diǎn)和使用用途的不同可以分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金即存放在企業(yè)的貨幣資金，包括庫存人民幣和外幣。這里需要指出的是，我國會計(jì)上所界定的“現(xiàn)金”的概

3、念與西方會計(jì)上所界定的有著一定程度上的不同。我國會計(jì)上所說的現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金；而西方會計(jì)上所說的現(xiàn)金既包括庫存現(xiàn)金、銀行存款，也包括其他符合現(xiàn)金定義的票證，如未結(jié)付的支票、匯票等等。銀行存款就是企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款等。[1](二)企業(yè)留存貨幣資金及加強(qiáng)管理的必要性企業(yè)留存貨幣資金及加強(qiáng)管理的必

4、要性1.企業(yè)留存貨幣資金的必要性由于貨幣資金的流動性強(qiáng)，但其盈利性又比較弱。相對于營利性資產(chǎn)而言，企業(yè)可以通過銀行存款獲取一定的利息。但相對而言其利益不會太大。但是，企業(yè)之所以運(yùn)轉(zhuǎn)，可以說完全是因?yàn)橘Y金在流動。資金的不足，就有可能會導(dǎo)致一些管理者無法根據(jù)市場的變化采取積極的應(yīng)當(dāng)措施，無法采用那些實(shí)際而又有效的方法來應(yīng)當(dāng)現(xiàn)實(shí)中面臨的各種問題。因此，企業(yè)必須留有一定的貨幣資金來滿足各種需求。企業(yè)的資金以貨幣資金的形態(tài)存在能夠滿足企業(yè)應(yīng)付日常

5、交易的需求。比如企業(yè)可以利用存在的貨幣資金及時支付員工的工資、償還到期的債務(wù)、按時交納稅款等發(fā)生頻繁，而且金額較多的資金。另外，為了應(yīng)付市場緊急情況的出現(xiàn)，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)留有一部分的貨幣資金作為儲備。如當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)沒有事先預(yù)料到的生產(chǎn)問題，客服違約等情況時，企業(yè)就可以輕松應(yīng)當(dāng)。同時，為了適應(yīng)瞬息萬變的市場環(huán)境，如有機(jī)會購買證券，購進(jìn)低價原材料等能夠短期獲利的情況時，企業(yè)留存的那部分貨幣資金就可以發(fā)揮出它的用途。為此，企業(yè)留存一定數(shù)量的貨幣資金

6、對企業(yè)而言是必須的。2.加強(qiáng)貨幣資金管理的必要性隨著中國企業(yè)整體競爭力的大大增強(qiáng)，企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了一些不容忽視的問題。由于外部環(huán)境的復(fù)雜性，人們思想意識的多元化，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱，管理松弛的情況日益突出。企業(yè)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督不健全，管理和控制的弱化，更為一些違法現(xiàn)象的產(chǎn)生提供了條件。如單位對企業(yè)內(nèi)部最基本的貨幣資金缺乏會計(jì)控制，把支付款項(xiàng)所需的全部印章及相關(guān)票據(jù)集中交由一人保管，這就導(dǎo)致了偽造發(fā)票憑證、挪用公款等違法行為時有發(fā)生。族企業(yè)，

7、其企業(yè)管理者缺少相應(yīng)的經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)和科學(xué)的管理辦法，這樣使企業(yè)缺乏規(guī)范、科學(xué)的管理，而且對于一些重要部分，出于自身利益的考慮，都會盡可能的選擇自己的人來管理，尤其是與資金相關(guān)的會計(jì)崗位，這樣就使企業(yè)的貨幣資金缺乏規(guī)范的管理，時常會導(dǎo)致貪污舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，進(jìn)而制約了中小企業(yè)的健康發(fā)展。2.中小企業(yè)的管理層的管理水平較低，資金管理意識薄弱中小企業(yè)的管理人員普遍存在著整體素質(zhì)不高、對財(cái)務(wù)管理了解甚少、不清楚貨幣資金管理的重要性。尤其是中小企業(yè)

8、，企業(yè)的所有者總覺得錢是他們自己賺回來的，怎么關(guān)、怎么用都是自己的事，與國家的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)無關(guān)。因此，他們在對資金的籌集、使用和分配上就缺少了科學(xué)性與合理性，從而使企業(yè)缺乏健全的貨幣資金管理制度，即使有也不能很好的執(zhí)行，這樣就使企業(yè)的貨幣資金管理存在很多漏洞。3.企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高缺乏應(yīng)有的專業(yè)技術(shù)知識和職業(yè)道德中小企業(yè)所有者的“任人唯親”常常導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不符合規(guī)定，會使人員沒有從業(yè)資格證就上崗的現(xiàn)象屢見不鮮。再加上平時也

9、不注意學(xué)習(xí)積累，會計(jì)知識貧乏，不按科學(xué)的方法進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，僅僅只是按照自己的理解去做，這樣就導(dǎo)致企業(yè)的會計(jì)資料亂、缺、臟的現(xiàn)象嚴(yán)重。而且有些會計(jì)人員的法制觀念不強(qiáng)，缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德，時有違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為發(fā)生。4.缺乏健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度是否完善，貨幣資金的內(nèi)部控制制度是否健全，直接關(guān)系著企業(yè)的貨幣資金能否健康運(yùn)轉(zhuǎn)，關(guān)系著企業(yè)的財(cái)產(chǎn)能否安全無恙。我國中小企業(yè)的貨幣資金管理普遍存在著貨幣資金內(nèi)部控制制度不夠完善的

10、現(xiàn)象。這就為企業(yè)的發(fā)展埋下了隱患。我國中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度不完善主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）會計(jì)、出納崗位責(zé)任劃分不去，缺乏合理的監(jiān)督和牽制制度我國會計(jì)法規(guī)定，出納人員不得監(jiān)管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債券債務(wù)賬目的登記工作。會計(jì)工作崗位可以一人多崗，但不相容職務(wù)應(yīng)該互相分離，形成相互牽制的局面。但我國中小企業(yè)規(guī)模小、業(yè)務(wù)頻繁、會計(jì)核算簡單、會計(jì)制度又不健全，常出現(xiàn)會計(jì)工作崗位的設(shè)置不符合規(guī)定的問題。企業(yè)所有者出于管理成

11、本的考慮，往往要求財(cái)務(wù)人員“一個蘿卜幾個坑”。有些單位會計(jì)、出納由同一個人擔(dān)任，會計(jì)也可以收取現(xiàn)金，個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程；有些單位出納除了擔(dān)任現(xiàn)金收付、銀行存款的存取等本職工作外，同時還兼著會計(jì)憑證、賬簿及銀行存款全套印鑒、審核會計(jì)憑證等會計(jì)工作。因此財(cái)會人員素質(zhì)參差不齊，會計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制。這不僅違反了會計(jì)法規(guī)定，也無形中給了有關(guān)人員公款私存、私自放貸獲取利息，甚至是侵吞公款提供了機(jī)會，最終讓企業(yè)蒙

12、受損失。（2）庫存現(xiàn)金和銀行存款的管理不規(guī)范①現(xiàn)金管理中：一方面，中小企業(yè)普遍存在著不執(zhí)行規(guī)定庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)象，超限額留存庫存現(xiàn)金不及時送存銀行的現(xiàn)象更是時有發(fā)生。例如，有些企業(yè)用現(xiàn)金結(jié)算一千元以上甚至上萬元的開支的現(xiàn)象都是比較常見的；另一方面，中小企業(yè)私設(shè)“小金庫”，將取得的銷售收入等坐收坐支的現(xiàn)象比較普遍，而且企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金不定期盤點(diǎn)制度不能很好執(zhí)行，這就給“白條”抵庫公款、私存挪用現(xiàn)金或公款私占等違法行為的發(fā)生提供了機(jī)會。[3]