提升政策性銀行財務內部控制有效性的對策研究

1、提升政策性銀行財務內部控制有效性的對策研究提升政策性銀行財務內部控制有效性的對策研究黨的十九大報告指出，要深化金融體制改革，增強金融服務實體經濟能力，守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風險的底線。2018年中央財經委員會成立后的首次會議強調，防范化解金融風險，事關國家安全、發(fā)展全局、人民財產安全，是實現高質量發(fā)展必須跨越的重大關口。由此可見，在金融案件頻發(fā)、監(jiān)管機構頻頻開出高額罰單的背后，國家對金融風險的重視程度已提升至國家安全的層面。政策性銀行肩負

2、著服務國家戰(zhàn)略的重要使命，不斷提升內部控制管理水平、構建全面風險管理和內部控制體系，是政策性銀行平穩(wěn)、有序、可持續(xù)發(fā)展的重要保障。而加強銀行財務會計內控管理是內部控制體系中重要的環(huán)節(jié)，也是銀行防范風險的基礎和重要工作，因此研究如何提升政策性銀行財務內部控制有效性具有十分重要的意義。1政策性銀行加強內部控制的意義對于政策性銀行來說，建立健全有效的內部控制體系有助于實現戰(zhàn)略目標、經營管理目標，提供持續(xù)可靠財務與管理報告，并為政策性銀行健康有

3、序發(fā)展提供助力。因此，提升政策性銀行內部控制有效性具有十分重要的意義：1.1加強內部控制是自身穩(wěn)健發(fā)展的需要隨著金融體制改革，客觀上要求政策性銀行在發(fā)展過程中必須增強自控能力，保證金融資產的安全性、流動性，實現保本微利的作起步較晚，對于內部控制重要性的認識還不夠深刻，機制建立不完善，管理手段還有局限，問題集中體現在以下幾個方面：第一，過去的發(fā)展戰(zhàn)略側重于規(guī)模，忽視了內部控制和風險管理，往往重視結果和忽略過程，再加上問責機制過于寬松，導致

4、有些違規(guī)行為得不到嚴厲的懲罰，降低了內控的有效性。從財務角度沒有起到足夠的監(jiān)督和制衡作用。第二，有的政策性銀行內部設立了諸多與財務工作相關的部門，例如財務部門、營運部門、資金管理部門、風險部門、內控部門等，這些部門在落實財務會計工作時，往往會出現職責不清晰現象，甚至會引發(fā)操作風險。例如：遇到新的工作任務，容易出現推諉扯皮，延誤處理問題時機；有的財務管理人員身兼數職，無法投入必要的精力在財務內控工作方面，進而影響整體工作效果。第三，內部控

5、制過度強調內控目標的實現和控制，忽略制度建設的配套性和制度執(zhí)行的評價與監(jiān)督，出現制度的滯后性或“頭疼醫(yī)頭、腳疼醫(yī)腳”的現象，導致內部控制易出現短期有效后的長期失效或低效。第四，內部控制管理仍處于初級階段，科技信息系統(tǒng)建設較為落后，缺乏可量化的內部控制管理工具。內部控制流程未能有效嵌入經營管理活動中。業(yè)務系統(tǒng)的集中度不夠，部分業(yè)務系統(tǒng)、特色業(yè)務系統(tǒng)的維護權限沒有集中，如有違規(guī)操作不宜發(fā)現。第五，高級管理層雖然重視內部控制，但未在整個機構范