企業(yè)內(nèi)部控制中采購管理與存貨管理的業(yè)務(wù)流程

1、EconomicVision1712014.5經(jīng)濟視野1、引言在企業(yè)中采購以及存貨管理是企業(yè)進行內(nèi)部控制工作的兩個重要環(huán)節(jié)其中采購管理主要負責(zé)對于企業(yè)采購計劃的下達、形成以及貨物驗收等一系列對于貨物采購的流程需要工作人員在這個過程對于采購物流的每一個環(huán)節(jié)都作好嚴(yán)格的追蹤而存貨管理則是對于企業(yè)中貨物采購?fù)戤吅蟠娣畔嚓P(guān)業(yè)務(wù)的管理工作其主要負責(zé)對于貨物的信息化管理以及相應(yīng)的決策制定從而幫助企業(yè)通過良好的存貨管理來提升存貨價值。2、采購管理業(yè)務(wù)

2、流程2.12.1采購業(yè)務(wù)目標(biāo)采購業(yè)務(wù)目標(biāo)在采購管理中其主要的業(yè)務(wù)目標(biāo)有以下幾種:財務(wù)目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)以及經(jīng)營目標(biāo)。其中財務(wù)目標(biāo)指的是在采購貨物的過程中應(yīng)當(dāng)保證相應(yīng)資金支付的準(zhǔn)確性以及安全性能夠保證相關(guān)會計核算的及時以及準(zhǔn)確性并通過合理的方式對可能存在的資金占用情況進行最大程度的降低以及合理控制。合規(guī)目標(biāo)則是指企業(yè)在對貨物采購的過程中應(yīng)當(dāng)保證全程的合規(guī)合法同時同供貨方簽訂的采購合同應(yīng)當(dāng)同我國相關(guān)法律法規(guī)相符合。而經(jīng)營目標(biāo)則是指在對物資檢錄的

3、過程中應(yīng)當(dāng)以統(tǒng)一有序的方式對貨物進行采購、結(jié)算以及儲存工作、能夠以更為經(jīng)濟的方式使采購的貨物能夠滿足企業(yè)正常生產(chǎn)的需要并能夠保證采購物品的低成本從而為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟利潤。2.22.2采購業(yè)務(wù)流程采購業(yè)務(wù)流程在實際開展采購工作時首先應(yīng)當(dāng)對相關(guān)采購需求以及業(yè)務(wù)進行獲取并接收并隨之出具貨物的采購單。這是企業(yè)采購管理的源頭通常來說企業(yè)中所有的部門都會通過報告的形式將財務(wù)需求統(tǒng)一報送到企業(yè)的采購部門并由采購部門將這些需求統(tǒng)一匯總之后再根據(jù)一定

4、的方式將不同部門的采購任務(wù)都派發(fā)到不同的采購員手中并向其下達任務(wù)單。而當(dāng)采購員獲取任務(wù)單之后則應(yīng)當(dāng)在對采購單仔細研究分析的基礎(chǔ)上制定相應(yīng)的工作計劃當(dāng)工作計劃制定完畢之后采購員則應(yīng)當(dāng)對市場中同類貨物的渠道、價格以及供應(yīng)商等方面進行專業(yè)的市場調(diào)研分析之后再擇優(yōu)選取最優(yōu)的供應(yīng)商并在同供應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)咨詢之后確定貨物的采購計劃以及采購方式。當(dāng)采購員確定貨物供應(yīng)商之后則應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同供應(yīng)商的市場地位以及實際情況來選擇適當(dāng)?shù)姆绞酵淙〉寐?lián)系并準(zhǔn)備進行合

5、同簽訂環(huán)節(jié)。在采購環(huán)節(jié)中合同談判以及簽訂環(huán)節(jié)是最為核心、也是最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)采購員需要豐富的經(jīng)驗以及同供應(yīng)商反復(fù)的洽淡之后才能夠以全面的視角同其確定物品的送貨方式、服務(wù)方式以及貨物價格、質(zhì)量等因素并當(dāng)談判結(jié)束之后同其簽訂最終的訂貨合同。而當(dāng)合同簽訂完畢之后則由供貨商開始準(zhǔn)備送貨。在這個過程中既可以全程由供貨商負責(zé)運送也可以由第三方物流公司負責(zé)運送而這應(yīng)當(dāng)是之前雙方就已經(jīng)商定好的在此過程中企業(yè)應(yīng)當(dāng)監(jiān)督企業(yè)送貨時間保證貨物按期到達。當(dāng)貨物送到

6、之后采購員以及企業(yè)的貨物檢察人員則應(yīng)當(dāng)對貨物的質(zhì)量、數(shù)量情況進行檢查以及驗收并當(dāng)檢查合格之后再根據(jù)合同內(nèi)容付款。3、存貨業(yè)務(wù)流程3.13.1存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)在存貨管工作中其主要目標(biāo)同采購目標(biāo)相同也分為財務(wù)目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)以及經(jīng)營目標(biāo)。其中財務(wù)目標(biāo)指的是應(yīng)當(dāng)保證對存貨管理中賬目的完整以及準(zhǔn)確并能夠以準(zhǔn)確的方式對存貨進行計價工作。合規(guī)目標(biāo)則是指在企業(yè)對于貨物儲存的過程中其保管措施、存放措施以及人員管理措施都應(yīng)當(dāng)符合我國相關(guān)的環(huán)保規(guī)定以

7、及安全規(guī)定。而經(jīng)營目標(biāo)則是指企業(yè)在存貨管理的過程中為了防止由于存貨過多而出現(xiàn)浪費、積壓的現(xiàn)象則應(yīng)當(dāng)以合理的方式對庫存情況進行確定、通過科學(xué)有效的方式對物資進行保管并能夠保證對于貨物防止的規(guī)范性以及數(shù)量的準(zhǔn)確性。3.23.2存貨業(yè)務(wù)流程存貨業(yè)務(wù)流程在開展存貨工作時第一部要做的就是對于貨物的入庫。其中對于固態(tài)形式的貨物來說企業(yè)的倉儲工作人員應(yīng)當(dāng)對貨物的入庫數(shù)量以及質(zhì)量情況進行細致的檢查并將檢查的數(shù)量情況同清單進行一一核對并在經(jīng)過檢查正確之后

8、才能夠?qū)ζ滢k理入庫手續(xù)。而對于非固態(tài)物品如氣態(tài)、液態(tài)物品來說倉儲管理人員則應(yīng)當(dāng)貨物倒庫時同企業(yè)業(yè)務(wù)部門之間取得聯(lián)系并通知其準(zhǔn)備卸貨同時當(dāng)貨物接卸之后立即開展氣、液的相關(guān)計量工作并保證其一切正常之后再正式辦理入庫手續(xù)。同時對于部分不需要存儲直接運送到業(yè)務(wù)部門使用的貨物來說應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場驗收的方式來開展存貨工作并及時同接受人員之間辦理交接手續(xù)以及貨物的移交。而當(dāng)貨物入庫之后倉儲人員則應(yīng)當(dāng)對于入庫貨物的名稱、數(shù)量、類型等因素進行細致的登記從而方便

9、后續(xù)貨物的管理以及使用。同時在倉儲部門中還應(yīng)當(dāng)制定合理的定期檢查制度以每月、每周的形式對貨物進行檢查并對檢查結(jié)構(gòu)及時的記錄備案如果在檢查過程中發(fā)現(xiàn)問題或者安全隱患則應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r間上報并對其采取處理措施。當(dāng)貨物需要出庫投入使用時對于一般存貨來說則應(yīng)當(dāng)由貨物的使用部門在提出申請、獲得批準(zhǔn)之后來到企業(yè)供應(yīng)部門開取領(lǐng)料單并將其送到倉儲部門之后領(lǐng)取相關(guān)貨物而對于銷售物品來說倉儲部門則應(yīng)當(dāng)對相關(guān)出售單據(jù)以及通知單等進行細致的審核、記錄并辦理相關(guān)的出貨

10、銷售手續(xù)。結(jié)束語總的來說在我國企業(yè)日趨專業(yè)化、規(guī)?；?、現(xiàn)代化的今天做好企業(yè)內(nèi)部貨物的管理工作是十分重要的一項工作。在上文中我們對于企業(yè)內(nèi)部控制中采購管理與存貨管理的開展目的以及業(yè)務(wù)流程進行了一定的分析研究在企業(yè)實際開展采購、存貨管理工作時也可以將其作為參考從而以良好的貨物管理工作為企業(yè)的順利運行作出保障。參考文獻[1]石意如向鮮花.整合“動態(tài)過程觀”與“層次觀”企業(yè)內(nèi)部控制文獻述評[J].財會通訊.2011(09):7879.[2]劉愛

11、英.中外內(nèi)部控制評價體系發(fā)展比較及啟示[J].商業(yè)會計.2011(14):3536.[3]陳耀敏.基于公司治理的企業(yè)內(nèi)部控制評價體系研究[J].企業(yè)經(jīng)濟.2011(01):4951.企業(yè)內(nèi)部控制中采購管理與存貨管理的業(yè)務(wù)流程史曉蘭蘭州生物制品研究所有限責(zé)任公司【摘要】隨著我國社會水平的提高經(jīng)濟步伐的推進人們對于企業(yè)內(nèi)部貨物的管理工作也提出了更高的要求其中企業(yè)對于貨物的采購以及存貨管理是企業(yè)內(nèi)部控制工作中的兩項重要環(huán)節(jié)對于企業(yè)良好運轉(zhuǎn)具有

12、重要的意義。在本文中將就企業(yè)內(nèi)部控制中采購管理與存貨管理的業(yè)務(wù)流程進行一定的分析與探討。【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部控制采購管理存貨管理而設(shè)計員完全不參與方案編制因此無需了解。通過以上比較最終形成針對每一個崗位且有明晰深度要求的知識表。結(jié)語通過組建由不同經(jīng)驗、不同角色的人員構(gòu)成的小組使原來散落在各種工作任務(wù)中的知識點被抽取并收集了起來通過小組的研討進行了分析、歸類和整理對各崗位所需的知識深度和廣度作了區(qū)分形成了崗位的知識表。崗位知識表對指導(dǎo)新上崗

13、員工進行自主的學(xué)習(xí)起到了積極的作用。（上接第170頁）EconomicVision1712014.5經(jīng)濟視野1、引言在企業(yè)中采購以及存貨管理是企業(yè)進行內(nèi)部控制工作的兩個重要環(huán)節(jié)其中采購管理主要負責(zé)對于企業(yè)采購計劃的下達、形成以及貨物驗收等一系列對于貨物采購的流程需要工作人員在這個過程對于采購物流的每一個環(huán)節(jié)都作好嚴(yán)格的追蹤而存貨管理則是對于企業(yè)中貨物采購?fù)戤吅蟠娣畔嚓P(guān)業(yè)務(wù)的管理工作其主要負責(zé)對于貨物的信息化管理以及相應(yīng)的決策制定從而幫助

14、企業(yè)通過良好的存貨管理來提升存貨價值。2、采購管理業(yè)務(wù)流程2.12.1采購業(yè)務(wù)目標(biāo)采購業(yè)務(wù)目標(biāo)在采購管理中其主要的業(yè)務(wù)目標(biāo)有以下幾種:財務(wù)目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)以及經(jīng)營目標(biāo)。其中財務(wù)目標(biāo)指的是在采購貨物的過程中應(yīng)當(dāng)保證相應(yīng)資金支付的準(zhǔn)確性以及安全性能夠保證相關(guān)會計核算的及時以及準(zhǔn)確性并通過合理的方式對可能存在的資金占用情況進行最大程度的降低以及合理控制。合規(guī)目標(biāo)則是指企業(yè)在對貨物采購的過程中應(yīng)當(dāng)保證全程的合規(guī)合法同時同供貨方簽訂的采購合同應(yīng)當(dāng)同

15、我國相關(guān)法律法規(guī)相符合。而經(jīng)營目標(biāo)則是指在對物資檢錄的過程中應(yīng)當(dāng)以統(tǒng)一有序的方式對貨物進行采購、結(jié)算以及儲存工作、能夠以更為經(jīng)濟的方式使采購的貨物能夠滿足企業(yè)正常生產(chǎn)的需要并能夠保證采購物品的低成本從而為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟利潤。2.22.2采購業(yè)務(wù)流程采購業(yè)務(wù)流程在實際開展采購工作時首先應(yīng)當(dāng)對相關(guān)采購需求以及業(yè)務(wù)進行獲取并接收并隨之出具貨物的采購單。這是企業(yè)采購管理的源頭通常來說企業(yè)中所有的部門都會通過報告的形式將財務(wù)需求統(tǒng)一報送到企業(yè)

16、的采購部門并由采購部門將這些需求統(tǒng)一匯總之后再根據(jù)一定的方式將不同部門的采購任務(wù)都派發(fā)到不同的采購員手中并向其下達任務(wù)單。而當(dāng)采購員獲取任務(wù)單之后則應(yīng)當(dāng)在對采購單仔細研究分析的基礎(chǔ)上制定相應(yīng)的工作計劃當(dāng)工作計劃制定完畢之后采購員則應(yīng)當(dāng)對市場中同類貨物的渠道、價格以及供應(yīng)商等方面進行專業(yè)的市場調(diào)研分析之后再擇優(yōu)選取最優(yōu)的供應(yīng)商并在同供應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)咨詢之后確定貨物的采購計劃以及采購方式。當(dāng)采購員確定貨物供應(yīng)商之后則應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同供應(yīng)商的市場地

17、位以及實際情況來選擇適當(dāng)?shù)姆绞酵淙〉寐?lián)系并準(zhǔn)備進行合同簽訂環(huán)節(jié)。在采購環(huán)節(jié)中合同談判以及簽訂環(huán)節(jié)是最為核心、也是最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)采購員需要豐富的經(jīng)驗以及同供應(yīng)商反復(fù)的洽淡之后才能夠以全面的視角同其確定物品的送貨方式、服務(wù)方式以及貨物價格、質(zhì)量等因素并當(dāng)談判結(jié)束之后同其簽訂最終的訂貨合同。而當(dāng)合同簽訂完畢之后則由供貨商開始準(zhǔn)備送貨。在這個過程中既可以全程由供貨商負責(zé)運送也可以由第三方物流公司負責(zé)運送而這應(yīng)當(dāng)是之前雙方就已經(jīng)商定好的在此過程

18、中企業(yè)應(yīng)當(dāng)監(jiān)督企業(yè)送貨時間保證貨物按期到達。當(dāng)貨物送到之后采購員以及企業(yè)的貨物檢察人員則應(yīng)當(dāng)對貨物的質(zhì)量、數(shù)量情況進行檢查以及驗收并當(dāng)檢查合格之后再根據(jù)合同內(nèi)容付款。3、存貨業(yè)務(wù)流程3.13.1存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)在存貨管工作中其主要目標(biāo)同采購目標(biāo)相同也分為財務(wù)目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)以及經(jīng)營目標(biāo)。其中財務(wù)目標(biāo)指的是應(yīng)當(dāng)保證對存貨管理中賬目的完整以及準(zhǔn)確并能夠以準(zhǔn)確的方式對存貨進行計價工作。合規(guī)目標(biāo)則是指在企業(yè)對于貨物儲存的過程中其保管措施、

19、存放措施以及人員管理措施都應(yīng)當(dāng)符合我國相關(guān)的環(huán)保規(guī)定以及安全規(guī)定。而經(jīng)營目標(biāo)則是指企業(yè)在存貨管理的過程中為了防止由于存貨過多而出現(xiàn)浪費、積壓的現(xiàn)象則應(yīng)當(dāng)以合理的方式對庫存情況進行確定、通過科學(xué)有效的方式對物資進行保管并能夠保證對于貨物防止的規(guī)范性以及數(shù)量的準(zhǔn)確性。3.23.2存貨業(yè)務(wù)流程存貨業(yè)務(wù)流程在開展存貨工作時第一部要做的就是對于貨物的入庫。其中對于固態(tài)形式的貨物來說企業(yè)的倉儲工作人員應(yīng)當(dāng)對貨物的入庫數(shù)量以及質(zhì)量情況進行細致的檢查并

20、將檢查的數(shù)量情況同清單進行一一核對并在經(jīng)過檢查正確之后才能夠?qū)ζ滢k理入庫手續(xù)。而對于非固態(tài)物品如氣態(tài)、液態(tài)物品來說倉儲管理人員則應(yīng)當(dāng)貨物倒庫時同企業(yè)業(yè)務(wù)部門之間取得聯(lián)系并通知其準(zhǔn)備卸貨同時當(dāng)貨物接卸之后立即開展氣、液的相關(guān)計量工作并保證其一切正常之后再正式辦理入庫手續(xù)。同時對于部分不需要存儲直接運送到業(yè)務(wù)部門使用的貨物來說應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場驗收的方式來開展存貨工作并及時同接受人員之間辦理交接手續(xù)以及貨物的移交。而當(dāng)貨物入庫之后倉儲人員則應(yīng)當(dāng)對于

21、入庫貨物的名稱、數(shù)量、類型等因素進行細致的登記從而方便后續(xù)貨物的管理以及使用。同時在倉儲部門中還應(yīng)當(dāng)制定合理的定期檢查制度以每月、每周的形式對貨物進行檢查并對檢查結(jié)構(gòu)及時的記錄備案如果在檢查過程中發(fā)現(xiàn)問題或者安全隱患則應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r間上報并對其采取處理措施。當(dāng)貨物需要出庫投入使用時對于一般存貨來說則應(yīng)當(dāng)由貨物的使用部門在提出申請、獲得批準(zhǔn)之后來到企業(yè)供應(yīng)部門開取領(lǐng)料單并將其送到倉儲部門之后領(lǐng)取相關(guān)貨物而對于銷售物品來說倉儲部門則應(yīng)當(dāng)對相關(guān)出

22、售單據(jù)以及通知單等進行細致的審核、記錄并辦理相關(guān)的出貨銷售手續(xù)。結(jié)束語總的來說在我國企業(yè)日趨專業(yè)化、規(guī)?；?、現(xiàn)代化的今天做好企業(yè)內(nèi)部貨物的管理工作是十分重要的一項工作。在上文中我們對于企業(yè)內(nèi)部控制中采購管理與存貨管理的開展目的以及業(yè)務(wù)流程進行了一定的分析研究在企業(yè)實際開展采購、存貨管理工作時也可以將其作為參考從而以良好的貨物管理工作為企業(yè)的順利運行作出保障。參考文獻[1]石意如向鮮花.整合“動態(tài)過程觀”與“層次觀”企業(yè)內(nèi)部控制文獻述評[

23、J].財會通訊.2011(09):7879.[2]劉愛英.中外內(nèi)部控制評價體系發(fā)展比較及啟示[J].商業(yè)會計.2011(14):3536.[3]陳耀敏.基于公司治理的企業(yè)內(nèi)部控制評價體系研究[J].企業(yè)經(jīng)濟.2011(01):4951.企業(yè)內(nèi)部控制中采購管理與存貨管理的業(yè)務(wù)流程史曉蘭蘭州生物制品研究所有限責(zé)任公司【摘要】隨著我國社會水平的提高經(jīng)濟步伐的推進人們對于企業(yè)內(nèi)部貨物的管理工作也提出了更高的要求其中企業(yè)對于貨物的采購以及存貨管理

24、是企業(yè)內(nèi)部控制工作中的兩項重要環(huán)節(jié)對于企業(yè)良好運轉(zhuǎn)具有重要的意義。在本文中將就企業(yè)內(nèi)部控制中采購管理與存貨管理的業(yè)務(wù)流程進行一定的分析與探討。【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部控制采購管理存貨管理而設(shè)計員完全不參與方案編制因此無需了解。通過以上比較最終形成針對每一個崗位且有明晰深度要求的知識表。結(jié)語通過組建由不同經(jīng)驗、不同角色的人員構(gòu)成的小組使原來散落在各種工作任務(wù)中的知識點被抽取并收集了起來通過小組的研討進行了分析、歸類和整理對各崗位所需的知識深度和