業(yè)務(wù)流程再造視角下的企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè).pdf

1、隨著我國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引的頒發(fā)與實施,我國企業(yè)因合規(guī)性的監(jiān)管要求而急需建立和健全內(nèi)部控制機制,同時面對市場競爭的外部壓力需要通過業(yè)務(wù)流程再造進行管理變革。但是,對于內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程再造之間的關(guān)系,無論是企業(yè)管理界,還是會計界,都缺乏系統(tǒng)的研究?；谏鲜霰尘?本文首先梳理內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程再造的主要觀點和成果,在分析兩者之間關(guān)系的基礎(chǔ)上來探討如何從業(yè)務(wù)流程再造的視角下建立和健全企業(yè)內(nèi)部控制機制,并結(jié)合SH公司的具體案例,

2、對實施業(yè)務(wù)流程再造后的ERP環(huán)境下的內(nèi)部控制機制提出了一些意見和建議,以期對完善我國企業(yè)內(nèi)部控制機制有所裨益?？v觀全文,我們可以得出以下結(jié)論和建議:
　　 (1)內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程再造在企業(yè)分工、流程設(shè)計和信息技術(shù)三個方面是緊密地聯(lián)系在一起,但是,兩者在追求目標(biāo)、工具和方法、組織結(jié)構(gòu)、員工要求和授權(quán)方式等方面存在差異。
　　 (2)盡管內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程再造存在差異,但是,成本效益原則、內(nèi)部控制目標(biāo)的擴展以及以風(fēng)險為導(dǎo)向

3、的內(nèi)部控制機制的建立使從業(yè)務(wù)流程再造的視角強化內(nèi)部控制機制成為必然,并且在技術(shù)上是可行的。
　　 (3)由于業(yè)務(wù)流程再造會從根本上改變企業(yè)的風(fēng)險分布圖,因此,從業(yè)務(wù)流程再造的視角強化內(nèi)部控制機制的主要思路是重新識別和評估企業(yè)所面臨的風(fēng)險點,針對重大和重要風(fēng)險點設(shè)計與實施關(guān)鍵的內(nèi)部控制活動。
　　 (4)企業(yè)在進行業(yè)務(wù)流程再造時應(yīng)同時考慮內(nèi)部控制的基本要求,在實施業(yè)務(wù)流程再造和ERP項目的同時要跟進內(nèi)部控制項目。