銷售業(yè)務流程再造視角下的內部控制研究——以a公司為例

1、分類號 分類號 密 級 U D C 學校代碼 學校代碼 會計 碩士研究生學位論文 銷售業(yè)務流程再造視角下的內部控制研究——以 A 公司為例 學院（部、所）： 學院（部、所）： 會計學院 會計學院 專

2、 業(yè)： 業(yè)： MPAcc MPAcc 姓 名： 名： 李佳佳 李佳佳 導 師： 師： 李紅琨 李紅琨 教授 教授 論文起止時間：2016 年 5 月~2017 年 5 月 摘要 I 摘要 我國內部控制基本規(guī)范及其配套指引的不斷完善，合法合規(guī)性的要求和外部市場日益激烈的競爭壓力，迫使

3、我國企業(yè)必須建立和健全內部控制體系，借助業(yè)務流程再造手段實行管理變革迫在眉睫。銷售業(yè)務作為企業(yè)最基本的日常經營活動之一，通過業(yè)務流程再造對傳統(tǒng)的銷售業(yè)務實行管理變革，是企業(yè)強化其內部控制，提高抗風險能力的最佳途徑。 本文采用理論分析與案例分析相結合的方法寫作，全文共六章。第一章，闡述了本篇論文的研究背景、意義、寫作方法和技術路線。另外，還主要分析歸納整理了內部控制和流程再造理論的演進過程和國內外研究現(xiàn)狀，提出了研究中的不足及本文的創(chuàng)新點

4、。第二章，主要對內部控制和流程再造理論進行概括闡述， 對比了相關理論之間的區(qū)別與聯(lián)系。 第三章， 對 2011 至 2015 年中國上市公司公布的內部控制報告從披露情況和缺陷內容兩方面匯總，重點對銷售業(yè)務存在的缺陷內容進行了分析，提出銷售業(yè)務中應關注的關鍵風險點。第四章，首先對 A 公司所處行業(yè)進行了簡單分析，得出行業(yè)里銷售業(yè)務的主要風險點。然后以 A 公司為例，在對其銷售業(yè)務現(xiàn)狀進行詳細分析的基礎上，提出銷售業(yè)務內控中存在的問題。通過

5、對該公司銷售業(yè)務流程再造機會的識別分析，以關鍵風險點為導向，提出了實施再造的目標和具體的策略，并對其效果進行預測分析。第五章，根據(jù)相關理論和 A 公司的案例研究，對全文進行總結：提出基于流程再造視角加強企業(yè)內部控制建設的可行性，在流程再造實施過程中重點對企業(yè)所面對的風險進行從新識別和診斷，針對性的對主要風險點進行重新設計與實施新的關鍵內部控制活動來加強企業(yè)內部控制水平，并為其它企業(yè)提供一些參考。 本文主要是以流程再造為出發(fā)點進行研究，打