PA公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制研究.pdf

1、企業(yè)內(nèi)部控制是為企業(yè)達(dá)成目標(biāo)而提供保障的一種內(nèi)在機(jī)制，它不僅能夠幫助企業(yè)控制漏洞、防范風(fēng)險(xiǎn)，而且可以通過完善管理來促進(jìn)企業(yè)效益，同時(shí)也有利于提高企業(yè)對(duì)外提供財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性，增加信息披露的透明度，增強(qiáng)外部監(jiān)督的力度。因此，無論是從企業(yè)內(nèi)部來說，還是從外部監(jiān)管而言，都離不開對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的強(qiáng)化。
　　內(nèi)部控制涉及企業(yè)的全部業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，銷售業(yè)務(wù)是工商企業(yè)全部環(huán)節(jié)中的起點(diǎn)，也是重點(diǎn)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)的今天，銷售更是企業(yè)的中心。對(duì)銷

2、售管控做得不好，就如人的造血功能喪失，企業(yè)的生命便笈笈可危。
　　因此，本文從內(nèi)部控制基本理論出發(fā)，首先提煉出銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)，闡明風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、流程再造的方法，總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理、流程再造與內(nèi)部控制的關(guān)系。然后，對(duì)PA公司的銷售業(yè)務(wù)及其內(nèi)部控制的概況進(jìn)行介紹，并在此基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別理論揭示PA公司銷售計(jì)劃管理、客戶開發(fā)、信用管理、銷售定價(jià)、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款、客戶服務(wù)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等階段存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而根據(jù)流程再造理

3、論完善其業(yè)務(wù)流程，并為其重新構(gòu)建了銷售內(nèi)部控制措施。最后，本文指出企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)有其相對(duì)固定的工作模式，一般先通過查閱制度、訪談?wù){(diào)查等多種途徑把現(xiàn)有內(nèi)控情況摸索清楚，再與各業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人確認(rèn)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以及要了解企業(yè)高管的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度，在此基礎(chǔ)上重新構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制重在落實(shí)，績(jī)效考評(píng)、反舞弊機(jī)制、日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督這些內(nèi)控要素尤其關(guān)鍵，能不能出成效，關(guān)鍵在于企業(yè)負(fù)責(zé)人的態(tài)度和決心。本文期望通過對(duì)PA公司的研究，試圖找到一種切實(shí)