ERP環(huán)境下企業(yè)內部控制研究——以羅曼公司采購和銷售業(yè)務循環(huán)為例.pdf

1、內部控制是一個公司為了規(guī)避風險，保護經濟資源安全完整，經濟信息正確可靠，利用公司內部分工不同，形成相互制約，相互聯(lián)系的關系，從而產生的一套具有控制職能的方法、措施、程序，予以規(guī)范化、系統(tǒng)化的一個嚴密完整的體系。完善的內部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)保持長久生命力的一個重要保證。得控則強，失控則弱，無控則亂。先進的內部控制造就先進的企業(yè)，先進的企業(yè)必須要有先進的內部控制作為保障。同時，內部控制也是公司治理的一個重要組成部分，對公司治理結構起監(jiān)督作用

2、。美國COSO認為內部控制整體框架由控制環(huán)境，風險評估，控制活動，信息與溝通，監(jiān)督五個要素構成。
　　ERP是指建立在信息技術基礎上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)高層和員工提供決策運行手段的管理平臺。它以網絡和技術為平臺，以計劃和控制為主線，實現(xiàn)了物流、資金流、信息流、價值流的有機集成。將企業(yè)所有的日常業(yè)務融為一體，面向供應鏈，實現(xiàn)了人、財、物、產、功、銷的全面結合和全面控制。
　　在ERP環(huán)境下的控制是一種自動化控制，相比于

3、傳統(tǒng)的內部控制，從企業(yè)運作的流程，依賴的技術，方式，環(huán)境等都發(fā)生了巨大的變化。數據加工，數據處理由計算機自動完成。傳統(tǒng)的以事后控制為主，變成了事前預防，事中控制。內部控制的流程都設計鑲嵌于平時的業(yè)務操作中?？刂频闹攸c側重于組織、流程、人員責任、安全、和操作記錄等等，極大地提高了內部控制的效率。
　　但是由于計算機本省的特點，ERP環(huán)境下的內部控制又存在著控制環(huán)境，計算機系統(tǒng)，業(yè)務流程，人員道德等新的風險。所以我們在關注ERP環(huán)境下

4、的內部控制革命的優(yōu)勢時，也必須關注由它給內部控制提出的新的風險挑戰(zhàn)。在現(xiàn)階段，完善的內部控制體系，我們還得利用現(xiàn)代信息手段和傳統(tǒng)控制手段相結合的方式，既要有依靠計算機技術的程序化內部控制，還得有以人為主的制度化內部控制進行補充。多種控制策略綜合運用，才可以科學地建立內部控制標準體系，優(yōu)化控制環(huán)境，樹立風險意識，建立有效的信息溝通系統(tǒng)，合理制定內部控制活動，強化對內部控制的監(jiān)督等措施，來保證內部控制系統(tǒng)的有效執(zhí)行，給企業(yè)帶來真正的高效益。

5、
　　經濟形勢在不斷地發(fā)展變遷，同樣的，企業(yè)的ERP及ERP環(huán)境下的內部控制體系，也要做到與時俱進，不斷地改進流程制度，完善招聘，培訓機制，提升人文環(huán)境，提高業(yè)務素質，結合實際不斷創(chuàng)新，從而不斷地提高企業(yè)運營和控制效率。
　　羅曼公司是一家注冊在天津的外商獨資公司，是一家制造型企業(yè)。公司所有的日常業(yè)務都在ERP這個平臺上進行。本文對上述內容進行了闡述，并結合羅曼公司的案例，運用先進的內部控制理論，對公司采購業(yè)務循環(huán)和銷售業(yè)務