ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)研究——以A企業(yè)為例.pdf

1、近年來(lái)，由于企業(yè)內(nèi)部控制失效導(dǎo)致的企業(yè)失敗案例逐漸增多。如何保持企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，是目前內(nèi)部控制研究發(fā)展的方向，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障手段。目前內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的有效性研究基本還處于理論向?qū)嵺`轉(zhuǎn)化的過(guò)程階段，還有待進(jìn)一步的發(fā)展和完善。
　　隨著科技和信息技術(shù)的不斷發(fā)展，集信息技術(shù)與管理思想于一體的ERP系統(tǒng)，成為企業(yè)信息化管理中最有代表性的管理模式。ERP的出現(xiàn)改變了企業(yè)陳舊的管理模式，使企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了變

2、化，由此導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)也隨之有所改變，企業(yè)的內(nèi)部控制的關(guān)注點(diǎn)從原來(lái)單純的對(duì)人的控制轉(zhuǎn)變?yōu)槿恕獧C(jī)結(jié)合模式的控制。這給內(nèi)部控制帶來(lái)了許多新的問(wèn)題，導(dǎo)致了新風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)主要在于風(fēng)險(xiǎn)控制，在ERP環(huán)境下，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)除了傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，更新增了信息安全風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的改變而進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整，于此同時(shí)，為了使得內(nèi)部控制更有效的實(shí)施，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)也應(yīng)該據(jù)此做出相應(yīng)的改進(jìn)。通過(guò)對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)

3、的研究發(fā)現(xiàn)，在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系中嵌入ERP環(huán)境下企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)以及數(shù)據(jù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等的研究目前還很少。因此，對(duì)于在ERP環(huán)境下內(nèi)部控制評(píng)價(jià)進(jìn)行研究，是具有一定意義的。
　　A公司是一家自建立伊始就開(kāi)始使用ERP系統(tǒng)的企業(yè)，作為現(xiàn)代化生產(chǎn)企業(yè)， A公司對(duì)ERP系統(tǒng)的依賴(lài)程度非常高，公司的日常生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理都離不開(kāi)ERP系統(tǒng)。本文將以A公司為案例研究對(duì)象，通過(guò)分析ERP環(huán)境下A企業(yè)內(nèi)部控制面臨的風(fēng)險(xiǎn)情況，設(shè)計(jì)相關(guān)的定性指標(biāo)體系