基于ERP環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制設計研究.pdf

1、面對這場因為金融企業(yè)內(nèi)部控制的缺失而導致的次貸危機轉而演變成全球性的金融危機，更顯得內(nèi)部控制對企業(yè)乃至整個社會經(jīng)濟的重要性。當房價在上升周期時，銀行由于缺乏有效的內(nèi)部控制制度，不顧客戶的實際償還能力無序房貸；一旦房價大幅下跌，客戶由于缺乏償還能力而造成銀行的壞賬，這就是次貸危機形成的根源。格林斯潘也不得不承認自己對這場金融風暴負有監(jiān)管責任。為什么會導致這樣嚴重的后果呢?金融企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺失或者執(zhí)行不嚴要負很大的責任。 內(nèi)部

2、控制是幫助企業(yè)識別風險、防范風險、糾錯防弊、防止資產(chǎn)損失的重要手段，而在信息技術飛速發(fā)展的今天，企業(yè)資源計劃系統(tǒng)(ERP)己普遍運用，企業(yè)如何加強內(nèi)部控制，如何利用ERP系統(tǒng)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，是本文研究的重點。 本文以內(nèi)部控制和ERP相關理論為基礎，分析在ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的新特點和新挑戰(zhàn)，研究了內(nèi)部控制制度設計的原則和程序，并以A公司為案例，從其現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度出發(fā)，對A公司現(xiàn)有的貨幣資會、采購與付款、銷售與收款制

3、度進行分析和評價，比較ERP環(huán)境下內(nèi)部控制的不同點，重新設計了A公司的貨幣資金、采購與付款、銷售與收款內(nèi)部控制制度。 本論文研究設計的內(nèi)部控制制度實現(xiàn)了事前控制、事中實時控制和事后監(jiān)控，對企業(yè)ERP環(huán)境下的關鍵控制點實行交互控制，以起到一個部門的工作會復核另一部門工作的作用，深化了財務監(jiān)控的力度，體現(xiàn)了職位分離和風險防范、風險評估和風險控制的原則。 本論文選擇的三大業(yè)務流程(貨幣資金、采購與付款、銷售與收款)是具有代表性