企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)探析——以新華制藥為例.pdf

1、與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，企業(yè)內(nèi)部控制在我國(guó)起步時(shí)間較晚，尚未形成一套成熟完備的體系。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展育完善，現(xiàn)代企業(yè)暴露出越來(lái)越多的管理問(wèn)題，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展壯大。在這一背景下，企業(yè)為了謀求自身發(fā)展，提高企業(yè)管理水平，將更多的注意力集中在企業(yè)內(nèi)部控制上，試圖通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，它是在企業(yè)管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，企業(yè)全員廣泛參與的自主評(píng)價(jià)程序?？茖W(xué)有效的企業(yè)內(nèi)部控制自我

2、評(píng)價(jià)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制在實(shí)施環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題及缺陷，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展提供可靠保障。為進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制行為，引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)有效的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，我國(guó)相繼頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》與《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》。盡管如此，企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)在實(shí)際操作過(guò)程中仍然存在諸多問(wèn)題。在本研究中，筆者選取新華制藥作為個(gè)案進(jìn)行研究分析，通過(guò)對(duì)新華制藥在企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作中的相關(guān)做法進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，了解自我評(píng)價(jià)工作的實(shí)施情

3、況，找尋自我評(píng)價(jià)工作中存在的問(wèn)題，提出優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的對(duì)策建議。為建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)體系提供相關(guān)借鑒。
　　在本研究中，筆者在第一章對(duì)本文的研究背景與意義進(jìn)行了闡述，同時(shí)梳理了當(dāng)前國(guó)內(nèi)外關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)研究的最新動(dòng)態(tài)，再次簡(jiǎn)要說(shuō)明了本研究的基本框架、基本思路、研究方法等。從第二章開始，本文先是對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)、企業(yè)績(jī)效等文獻(xiàn)進(jìn)行了回顧，其次對(duì)于內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制缺陷、內(nèi)部控制有效性等概念以及

4、對(duì)支撐本研究的委托——代理理論和內(nèi)部控制理論進(jìn)行了概述。在第三章中，筆者主要介紹了山東新華制藥企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的相關(guān)概況，包括新華制藥的基本情況、內(nèi)部控制基本情況和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)實(shí)施情況進(jìn)行了概述。在第四章中，通過(guò)前一章節(jié)對(duì)山東新華制藥企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的相關(guān)介紹，筆者對(duì)新華制藥企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)中存在的問(wèn)題進(jìn)行了概述，如企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)制度不科學(xué)、機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、缺陷認(rèn)定的不足以及評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用不當(dāng)，緊接著對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的成因

5、進(jìn)行分析，包括管理層對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足、缺陷認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)與授權(quán)制度相對(duì)落后和相關(guān)人員素質(zhì)缺失。最后一章，針對(duì)新華制藥內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)問(wèn)題的成因提出相應(yīng)對(duì)策，根據(jù)前一章節(jié)對(duì)新華制藥當(dāng)前在企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過(guò)程中問(wèn)題產(chǎn)生的原因，結(jié)合自身所學(xué)知識(shí)，提出相應(yīng)對(duì)策。
　　最后，針對(duì)山東新華制藥公司的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)失效的案例進(jìn)行分析，得出結(jié)論，新華制藥想要提升其內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的效果，必須加強(qiáng)管理層對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)重要性的認(rèn)識(shí)、科