企業(yè)內(nèi)部控制自我評價探析——以新華制藥為例.pdf

1、與西方發(fā)達(dá)國家相比，企業(yè)內(nèi)部控制在我國起步時間較晚，尚未形成一套成熟完備的體系。隨著社會主義市場經(jīng)濟不斷發(fā)展育完善，現(xiàn)代企業(yè)暴露出越來越多的管理問題，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展壯大。在這一背景下，企業(yè)為了謀求自身發(fā)展，提高企業(yè)管理水平，將更多的注意力集中在企業(yè)內(nèi)部控制上，試圖通過加強企業(yè)內(nèi)部控制，提升企業(yè)競爭力。企業(yè)內(nèi)部控制自我評價，是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，它是在企業(yè)管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，企業(yè)全員廣泛參與的自主評價程序。科學(xué)有效的企業(yè)內(nèi)部控制自我

2、評價，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制在實施環(huán)節(jié)存在的問題及缺陷，為企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展提供可靠保障。為進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制行為，引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)有效的內(nèi)部控制自我評價工作，我國相繼頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》與《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》。盡管如此，企業(yè)內(nèi)部控制自我評價在實際操作過程中仍然存在諸多問題。在本研究中，筆者選取新華制藥作為個案進(jìn)行研究分析，通過對新華制藥在企業(yè)內(nèi)部控制自我評價工作中的相關(guān)做法進(jìn)行實地調(diào)研，了解自我評價工作的實施情

3、況，找尋自我評價工作中存在的問題，提出優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的對策建議。為建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制自我評價體系提供相關(guān)借鑒。
　　在本研究中，筆者在第一章對本文的研究背景與意義進(jìn)行了闡述，同時梳理了當(dāng)前國內(nèi)外關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制自我評價研究的最新動態(tài)，再次簡要說明了本研究的基本框架、基本思路、研究方法等。從第二章開始，本文先是對內(nèi)部控制自我評價、企業(yè)績效等文獻(xiàn)進(jìn)行了回顧，其次對于內(nèi)部控制自我評價、內(nèi)部控制缺陷、內(nèi)部控制有效性等概念以及

4、對支撐本研究的委托——代理理論和內(nèi)部控制理論進(jìn)行了概述。在第三章中，筆者主要介紹了山東新華制藥企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的相關(guān)概況，包括新華制藥的基本情況、內(nèi)部控制基本情況和內(nèi)部控制自我評價實施情況進(jìn)行了概述。在第四章中，通過前一章節(jié)對山東新華制藥企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的相關(guān)介紹，筆者對新華制藥企業(yè)內(nèi)部控制自我評價中存在的問題進(jìn)行了概述，如企業(yè)內(nèi)部控制自我評價制度不科學(xué)、機構(gòu)設(shè)置不合理、缺陷認(rèn)定的不足以及評價結(jié)果應(yīng)用不當(dāng)，緊接著對出現(xiàn)問題的成因

5、進(jìn)行分析，包括管理層對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足、缺陷認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)與授權(quán)制度相對落后和相關(guān)人員素質(zhì)缺失。最后一章，針對新華制藥內(nèi)部控制自我評價問題的成因提出相應(yīng)對策，根據(jù)前一章節(jié)對新華制藥當(dāng)前在企業(yè)內(nèi)部控制自我評價過程中問題產(chǎn)生的原因，結(jié)合自身所學(xué)知識，提出相應(yīng)對策。
　　最后，針對山東新華制藥公司的內(nèi)部控制自我評價失效的案例進(jìn)行分析，得出結(jié)論，新華制藥想要提升其內(nèi)部控制自我評價的效果，必須加強管理層對內(nèi)部控制自我評價重要性的認(rèn)識、科