企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的構(gòu)建研究——以A電信分公司為例.pdf

1、企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的構(gòu)建在我國是一個方興未艾的課題。本文主要致力于研究我國企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的構(gòu)建問題，進(jìn)而在我國企業(yè)內(nèi)部控制不斷發(fā)展、完善方面提供參考。全文結(jié)構(gòu)如下： 第一章引言部分主要介紹了選題依據(jù)及研究意義。對內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評價的相關(guān)理論進(jìn)行了概述。首先簡要介紹了內(nèi)部控制的概念，描述了內(nèi)部控制理論的發(fā)展階段。接著展開對國內(nèi)內(nèi)部控制的法規(guī)與評價的概述。 第二章主要介紹了國外和臺灣地區(qū)的內(nèi)部控制及評價。通過分析

2、先進(jìn)國家的經(jīng)驗，得出對我國企業(yè)內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建的一些啟示。 第三章分析了構(gòu)建我國企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的必要性與可行性。結(jié)合相關(guān)案例，分析我國企業(yè)內(nèi)部控制評價存在的問題指出構(gòu)建內(nèi)部控制評價體系的必要性：通過分析我國目前內(nèi)部控制及評價在政府規(guī)范、理論研究以及企業(yè)實務(wù)這三個方面的現(xiàn)狀和成果，闡明了構(gòu)建我國企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的可行性。 第四章探討了我國企業(yè)內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建的基本框架。按照內(nèi)部控制評價體系的基本要素，分別

3、對我國企業(yè)內(nèi)部控制評價的評價目的、評價主體、評價標(biāo)準(zhǔn)、評價客體、評價程序以及評價方法這六個方面進(jìn)行了詳細(xì)地闡述。 第五章探討了基于模糊層次分析法的企業(yè)內(nèi)部控制評價模型的構(gòu)建。首先介紹了構(gòu)建內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系的基本原則，接著通過對指標(biāo)的篩選，構(gòu)建更科學(xué)的指標(biāo)體系，最后利用層次分析法和模糊綜合評價法共同建立了內(nèi)部控制評價體系的模型。最終得出一個企業(yè)內(nèi)部控制的整體得分。在此基礎(chǔ)上進(jìn)行定性分析，判斷企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計和運行的健全性和有效