電信企業(yè)內部控制體系研究——以江蘇省電信企業(yè)為例.pdf

1、近幾年國際國內不斷出現的大公司財務造假丑聞以及管理失控給公司造成巨大損失的事件，給資本市場帶來巨大沖擊，促使監(jiān)管部門和投資者對上市公司的公司治理、內部控制、財務報告真實性、風險管理等方面空前關注，出臺了大量的法律、法規(guī)進行嚴格要求。這些新情況的出現對上市公司的運營和管理提出了更高的要求，必須加強內部管理和控制，防范風險，誠信合規(guī)經營。 中國電信于2002年已經在海外上市，同樣面臨著上述問題。由于公司規(guī)模龐大，業(yè)務復雜，影響巨大，

2、更容易引起監(jiān)管機構和投資者的關注，要求更嚴，因而內部管理和控制的要求也更高。本文正是針對這些情況，從防范風險，確保財務報告真實，提高經營的效率和效果，合規(guī)經營等目標出發(fā)，以江蘇電信為例，研究內部控制在中國電信內部的具體實施狀況、存在的主要問題及原因、以及應采取的完善措施。 論文共分為四章。具體內容安排如下： 第一章介紹論文研究的背景、目的及意義、主要研究內容和研究方法。 第二章概述內部控制理論發(fā)展的三個階段，即系

3、統(tǒng)理論階段、結構理論階段、整體框架理論階段，和目前國內外內部控制研究現狀及內部控制理論的實踐與借鑒。本章為論文研究提供理論背景。 第三章以江蘇電信為例，對電信運營企業(yè)內部控制現狀進行分析。論文介紹了電信運營企業(yè)發(fā)展歷程和企業(yè)內控體系的行業(yè)特征，重點對江蘇電信內控實施的全過程進行了剖析，并對內控實施后取得的成效和所發(fā)現的缺陷進行了階段性總結。 第四章根據江蘇電信內控實施過程中出現的問題和原因，提出了具體的改善措施，具體包括