我國(guó)電信企業(yè)內(nèi)部控制的研究.pdf

1、近幾年，國(guó)內(nèi)外不斷出現(xiàn)的大公司財(cái)務(wù)造假丑聞，給資本市場(chǎng)帶來(lái)巨大沖擊，促使監(jiān)管部門(mén)和投資者對(duì)上市公司的公司治理、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面予以空前關(guān)注?！端_班斯--奧克斯利法案》就是在這樣的背景下頒布的，該法案對(duì)美國(guó)上市公司的運(yùn)營(yíng)和管理提出了更高的要求，明確了許多前所未有的責(zé)任，制定了相應(yīng)的懲罰規(guī)則。
　　 我國(guó)四家主要的電信企業(yè)均為在美上市公司，法案頒布后，四家電信企業(yè)先后以COSO《內(nèi)部控制--整體框架》(199

2、2)報(bào)告為依據(jù)構(gòu)建了企業(yè)的內(nèi)部控制體系，在內(nèi)部控制方面取得了一定的成效。2004年，COSO委員會(huì)對(duì)《內(nèi)部控制--整體框架》進(jìn)行了改進(jìn)和擴(kuò)展，頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理--整合框架》，將內(nèi)部控制的內(nèi)涵進(jìn)一步拓展到更為廣泛的風(fēng)險(xiǎn)管理范疇中，為企業(yè)內(nèi)部控制的進(jìn)一步完善指明了方向。
　　 本文正是基于以上情況，從《內(nèi)部控制--整體框架》與《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理--整合框架》的比較分析入手，介紹了電信企業(yè)以《內(nèi)部控制--整體框架》為框架構(gòu)建合規(guī)的內(nèi)部

3、控制體系的過(guò)程；在此基礎(chǔ)上，從《內(nèi)部控制--整體框架》到《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理--整合框架》的發(fā)展著手，完善原內(nèi)部控制體系，初步構(gòu)建了電信企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，介紹了風(fēng)險(xiǎn)管理程序，并針對(duì)實(shí)施過(guò)程可能遇到的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，提出了相應(yīng)的解決方案和建議。
　　 本文的重點(diǎn)在于將《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理--整合框架》相關(guān)理論運(yùn)用在我國(guó)電信企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建實(shí)踐中。以中國(guó)電信為例，從全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建和中國(guó)電信戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型期間風(fēng)險(xiǎn)管理程序兩個(gè)層