我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制研究——基于N企業(yè).pdf

1、近幾年來,我國(guó)的經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長(zhǎng),然而在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時(shí),不少企業(yè)的內(nèi)部控制較為薄弱,我國(guó)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制未予以足夠的重視,沒有把相關(guān)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行到位,這使得一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)弄虛作假、舞弊的現(xiàn)象層出不窮。而產(chǎn)生以上問題和我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的不足息息相關(guān),這也引起了我國(guó)相關(guān)理論界、實(shí)務(wù)界的高度關(guān)注。有鑒于此,本文在闡述和分析企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)理論的基礎(chǔ)上,根據(jù)N企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,理論聯(lián)系實(shí)際,對(duì)該企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行實(shí)證分析。這

2、對(duì)把握和解決我國(guó)企業(yè)現(xiàn)階段所面臨的內(nèi)部控制問題,具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
　　本文主要運(yùn)用了規(guī)范分析、理論與實(shí)踐相結(jié)合、宏觀分析與微觀分析相結(jié)合的方法,并結(jié)合N企業(yè)的案例對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)進(jìn)行了積極的探索。本文首先闡述了內(nèi)部控制的概念與目標(biāo),回顧了內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程,并指出與分析了構(gòu)成內(nèi)部控制的五個(gè)基本要素;其次,以N企業(yè)為例,結(jié)合內(nèi)部控制的基本要素,詳盡分析了其內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及形成問題、成因,如控制環(huán)境不理想,風(fēng)險(xiǎn)控制不完