電信企業(yè)收入保障內(nèi)部控制體系研究——以XX移動(dòng)為例.pdf

1、近年來，我國(guó)電信產(chǎn)業(yè)不斷飽和，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，各電信運(yùn)營(yíng)商的管理模式需要逐漸向精細(xì)化管理轉(zhuǎn)型。面對(duì)這樣的形勢(shì)，電信運(yùn)營(yíng)商主要通過減少收入流失的方式來提升運(yùn)營(yíng)收入。有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制體系方面，經(jīng)過多年研究，目前在我國(guó)取得較好的發(fā)展。但在一些方面也相對(duì)缺少研究，存在一定不足之處。對(duì)于中國(guó)的企業(yè)而言，企業(yè)如何將內(nèi)部控制建設(shè)按照規(guī)章制度執(zhí)行落實(shí)是非常關(guān)鍵的。在電信產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型時(shí)期，想要提升企業(yè)收入，建立與完善收入保障內(nèi)部控制體系是必然選擇。

2、　　本文的研究主要運(yùn)用了文獻(xiàn)研究法和案例研究法。首先通過查閱文獻(xiàn)了解收入保障和內(nèi)部控制的發(fā)展情況，發(fā)現(xiàn)相關(guān)研究中較為空白的領(lǐng)域。其次，以XX移動(dòng)公司為例，對(duì)其收入保障體系與內(nèi)部控制進(jìn)行概述，并分析了造成該公司收入流失的問題，進(jìn)而為完善XX移動(dòng)收入保障體系提出合理的設(shè)計(jì)。從公司收入業(yè)務(wù)的流程和內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)的角度來看，且通過對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的分析，XX移動(dòng)公司存在比較嚴(yán)重的收入流失現(xiàn)象。
　　經(jīng)過分析得出，XX移動(dòng)公司存在收入流失的

3、原因主要有數(shù)據(jù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)流程和核心系統(tǒng)三個(gè)方面問題。具體包括:系統(tǒng)間數(shù)據(jù)同步不一致，導(dǎo)致服務(wù)費(fèi)用少收;停機(jī)超過三個(gè)月用戶未及時(shí)銷號(hào);部分用戶GPRS流量封頂策略失效;系統(tǒng)中超長(zhǎng)話單處理功能有待完善;GPRS流量無明細(xì)記錄，不當(dāng)費(fèi)用返還導(dǎo)致公司收入流失等等。
　　結(jié)合相關(guān)理論研究，本文對(duì)移動(dòng)公司運(yùn)營(yíng)收入保障體系內(nèi)部控制的優(yōu)化設(shè)計(jì)從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督這五個(gè)要素出發(fā)，并重點(diǎn)從收入業(yè)務(wù)的八大流程對(duì)控制活動(dòng)做