采購與付款循環(huán)內部控制研究——以A企業(yè)為例.pdf

1、在企業(yè)的經濟活動中，采購與付款業(yè)務是基本業(yè)務，由于市場競爭日益激烈，大量產品從賣方市場向買方市場轉變，導致企業(yè)采購與付款業(yè)務變成了舞弊風險的高發(fā)區(qū)。在采購與付款業(yè)務舞弊風險中，商業(yè)賄賂尤為嚴重。同時，國際分工使得跨國采購的交易量迅速上升，也使企業(yè)在日常的采購與付款業(yè)務中面臨諸多的風險，如盲目采購、貨物質量控制不嚴、采購款流失等等。所以，加強企業(yè)內部各部門的協(xié)調管理，建立和完善企業(yè)采購與付款的內部控制制度，已經變得越來越重要。
　　

2、 本文通過對日本制造企業(yè)A公司的采購與付款循環(huán)內部控制的研究，為內部控制流程的建立提供指引，以幫助企業(yè)構建適合自身的內部控制流程，從而實現(xiàn)提高經營的效率和效果，防止并及時發(fā)現(xiàn)糾正錯誤及舞弊行為，保證資產的安全，保證會計資料的正確的目的。
　　 本文首先介紹了內部控制的發(fā)展，并對美國《薩班斯-奧克斯法案》、日本《金融商品交易法》和我國《內部控制基本規(guī)范》的制定背景、控制要素及相關條款進行了比較；其次，歸納了采購與付款內部控制的相

3、關理論及文獻：最后以日本企業(yè)A為例，介紹其采購與付款循環(huán)內部控制流程的構建、關鍵控制的風險控制矩陣等，并在對其進行分析的基礎上，提出了其存在的問題及改正的方向。
　　 本文的創(chuàng)新在于通過分析海外上市公司內部控制中采購與付款循環(huán)的流程，來指引企業(yè)如何按照J-SOX的標準設計企業(yè)的內部控制流程，構建風險控制矩陣。希望通過本文能使我國的制造企業(yè)關注內部控制建設，完善控制措施，加強對采購流程各環(huán)節(jié)的控制，從而使與采購業(yè)務相關的資產得到有