酒店業(yè)采購(gòu)與付款內(nèi)部控制案例研究——以H酒店為例.pdf

1、采購(gòu)與付款是企業(yè)內(nèi)部控制中十分重要的一個(gè)業(yè)務(wù)流程。它涉及的控制環(huán)節(jié)和人員眾多，控制不當(dāng)會(huì)直接影響企業(yè)的成本和效益。而酒店業(yè)的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)又具有季節(jié)性強(qiáng)、采購(gòu)頻繁、價(jià)格波動(dòng)大等特征，容易出現(xiàn)舞弊行為。對(duì)酒店業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)進(jìn)行案例研究，有利于其控制成本、防范舞弊、提升效益。
　　本文采用案例研究方法。以H酒店為例，基于COSO內(nèi)部控制理論，從采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程兩個(gè)層面進(jìn)行了案例分析。
　　研究發(fā)現(xiàn)，H酒店采購(gòu)

2、與付款的控制環(huán)境存在以下問題：第一，缺少獨(dú)立的審計(jì)部門；第二，缺少重大事項(xiàng)集體研究、專家論證、技術(shù)咨詢的決策機(jī)制；第三，制度規(guī)定雜亂且執(zhí)行力弱；第四，員工凝聚力不強(qiáng)、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)弱；第五，采購(gòu)人員勝任能力不足、薪酬發(fā)放不合理；第六，信息系統(tǒng)建設(shè)滯后。H酒店采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程的控制存在以下問題：第一，采購(gòu)計(jì)劃審批的主觀性過大；第二，大宗物資采購(gòu)時(shí)，供應(yīng)商的選擇以及合同簽訂過程中風(fēng)險(xiǎn)較大；第三，退換貨沒有明確的操作規(guī)程。
　　針對(duì)H酒店存