ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化研究——以歐美佳電為例.pdf

1、近年來，全球知名企業(yè)不斷爆出的財(cái)務(wù)丑聞深深震撼著國(guó)際社會(huì)。而隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，ERP系統(tǒng)作為企業(yè)應(yīng)用信息技術(shù)的最廣泛現(xiàn)象之一，其應(yīng)用的效果證明其可以大大提高企業(yè)的工作效率。但是，建設(shè)ERP是一整套復(fù)雜的系統(tǒng)工程。隨著越來越多的企業(yè)開始應(yīng)用ERP系統(tǒng)，問題也開始逐漸顯露出來。
　　本文基于企業(yè)在ERP環(huán)境下不斷的提升內(nèi)部控制的需求，以歐美佳電（北京）為例，對(duì)企業(yè)在ERP環(huán)境下優(yōu)化內(nèi)部控制的做法進(jìn)行深入研究。首先，論文進(jìn)行了ER

2、P系統(tǒng)與內(nèi)部控制的文獻(xiàn)綜述，分析了ERP環(huán)境下內(nèi)部控制與原先手工環(huán)境下的差異，提煉了ERP環(huán)境下企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的原則。第二部分案例分析中羅列了企業(yè)所發(fā)生的較為嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)事故，在此基礎(chǔ)上，文章通過引入內(nèi)部控制五要素，對(duì)企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制的缺陷進(jìn)行診斷，并提出針對(duì)性的改進(jìn)建議。
　　本文的創(chuàng)新點(diǎn)在于，文中案例企業(yè)是一家典型的私人企業(yè)。規(guī)模較小，其規(guī)模特征和內(nèi)部控制特征在我國(guó)具有較強(qiáng)的普遍性。現(xiàn)有研究中，很多都是停留在理論層面或是將大型

3、企業(yè)作為分析對(duì)象，對(duì)于小型民營(yíng)企業(yè)的研究仍存在空白。
　　經(jīng)過研究發(fā)現(xiàn)，歐美佳電盡管建立了內(nèi)部控制制度，但是因?yàn)?(1)缺乏有效控制環(huán)境;(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不充分，業(yè)務(wù)流程控制不足;(3)控制措施不健全;(4)信息與溝通渠道不暢;(5)內(nèi)部監(jiān)督不力等原因，造成企業(yè)的內(nèi)部控制并沒有實(shí)現(xiàn)其應(yīng)有的效能。
　　經(jīng)過研究，本文得出以下結(jié)論:對(duì)于企業(yè)應(yīng)做的改進(jìn)，針對(duì)控制環(huán)境問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng):(1)打造扁平化組織架構(gòu);(2)提高員工使用信息化系

4、統(tǒng)的能力;(3)營(yíng)造信息化的工作氛圍;針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)做到:(1)準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn);(2)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu);(3)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制;(4)利用ERP系統(tǒng)改造業(yè)務(wù)流程;在控制措施方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做到:(1)利用ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)崗位責(zé)任制;(2)改進(jìn)不合理的審批審核制度;針對(duì)信息與溝通環(huán)節(jié)所存在的問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng):(1)統(tǒng)一信息制式規(guī)格;(2)建設(shè)信息傳遞渠道;最后，要想建立起有效監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)當(dāng):(1)充分利用ERP系統(tǒng)的權(quán)限控制;(2)