財會[2016]13號 財政部 銀監(jiān)會關于進一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知

1、特急財銀政監(jiān)Z馬:財會(2016J13號財政部銀監(jiān)會關于進一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，各銀監(jiān)局，各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行，郵儲銀行，外資銀行:銀行函證是注冊會計師獨立審計的核心程序之一，銀行回函對于注冊會計師在審計工作中識別財務報表錯誤與舞弊行為至關重要。為進一步規(guī)范銀行函證及回函工作，保證審計工作質量，維護金融市場秩序，現將有關事項通知如下:一、高度重視銀行函證回函工作銀行函

2、證回函工作是金融服務的內在組成部分，也關系到金融安全的維護與保障。高質高效的銀行函證回函工作，有助于務下，可向開戶行的上級行反映投訴，上級行應督促開戶行積極配合辦理，或由上級行直接辦理。三、嚴格銀行函證回函的內部控制為有效防范因銀行函證回函不實導致的運營風險、法律風險和聲譽風險，銀行應在以下方面建立和完善銀行函證回函工作的內部控制，并確保其有效運行:(一)明確回函的工作流程，建立相應的授權機制和制衡機制，實現不相容職責的分離(二)規(guī)范詢

3、證函回函用章的管理制度，明確回函用章(三)校驗詢證函印章，確定其與預留印鑒一致無誤后，方可辦理回函業(yè)務(四)詢證函回函人員應注意核查詢證函內容及格式、留存相關回函復印件或影像文件，當發(fā)現詢證函所載信息與銀行信息不相符時，應在回函上按照要求列明不符事項(五)加強回函的復核控制，即由函證處理人員根據原始業(yè)務記錄進行填寫，并由主管人員根據授權復核后在回函上簽字并加蓋有效印章(六)建立完備的回函操作記錄，記錄中應體現處理過程及主管人員復核簽字等