淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度

1、淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度一、內(nèi)部控制的作用內(nèi)部控制是一項(xiàng)管理活動(dòng)，通過(guò)一系列的內(nèi)部控制制度來(lái)實(shí)現(xiàn)單位管理目標(biāo)。建立內(nèi)部控制制度對(duì)各級(jí)管理部門保護(hù)本單位財(cái)產(chǎn)的安全完整，保證經(jīng)營(yíng)管理信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整，保證國(guó)家法律法規(guī)在本單位的貫徹執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)管理層的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)，避免或降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率都具有重要意義。按其作用范圍大體可分為以下兩個(gè)方面：1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。其范圍直接涉及會(huì)計(jì)事項(xiàng)各方面的業(yè)務(wù)，主要是指財(cái)

2、會(huì)部門為了防止各種財(cái)經(jīng)違法行為的發(fā)生，保護(hù)國(guó)家和企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全所制定的各種會(huì)計(jì)處理程序和制約措施。2、內(nèi)部管理控制。范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)、管理的各部門、各層次、各環(huán)節(jié)。其目的是為了提高企業(yè)管理水平，建立內(nèi)部約束機(jī)制，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和方針政策，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?？萍颊撐?。一、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則為了保證內(nèi)部控制制度的實(shí)施，避免走過(guò)場(chǎng)和流于形式，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循以下幾項(xiàng)原則：1、相互牽制原則。

3、企業(yè)每項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須經(jīng)過(guò)具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)方能完成。做到權(quán)責(zé)分明，相互制約和監(jiān)督；2、協(xié)調(diào)配合原則。各部門或人員必須相互配合，各單位和環(huán)一般授權(quán)時(shí)效性較長(zhǎng)；而特殊授權(quán)是對(duì)辦理例外業(yè)務(wù)時(shí)權(quán)力、條件和責(zé)任的規(guī)定，一般其時(shí)效性較短。如當(dāng)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)額超過(guò)某部門的批準(zhǔn)權(quán)限時(shí)，只能經(jīng)過(guò)特定授權(quán)批準(zhǔn)才能處理。授權(quán)批準(zhǔn)控制的基本要求是：首先，要明確一般授權(quán)與特定授權(quán)的界限和責(zé)任；其次，要明確每類經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批

4、準(zhǔn)程序；再次，要建立必要的檢查制度，以保證經(jīng)授權(quán)后所處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量。3、決策執(zhí)行控制。為規(guī)范企業(yè)決策行為，應(yīng)建立一套科學(xué)的、完善的決策程序和執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督機(jī)制，有效防止關(guān)鍵人主觀控制現(xiàn)象。如重大決策事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)大量調(diào)查、專家論證，形成可行性報(bào)告后，經(jīng)過(guò)職工代表大會(huì)投票表決或領(lǐng)導(dǎo)集體決策才能實(shí)施。同時(shí)，對(duì)重大決策失誤的法定代表人應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。4、風(fēng)險(xiǎn)防范控制。企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，不可避免會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)控制要求單位樹(shù)立風(fēng)

5、險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立一套行之有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制系統(tǒng)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。5、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。會(huì)計(jì)系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，企業(yè)應(yīng)依據(jù)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)控制規(guī)范，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。6、實(shí)物資產(chǎn)控制。就是對(duì)實(shí)物（物資、