企業(yè)內部控制制度設計.pdf

1、內部控制思想由來已久，早期的內部控制以查弊糾錯為目的，現代企業(yè)制度下的內部控制涉及到企業(yè)的各個方面，成為公司控制權結構的具體體現。企業(yè)內部控制制度則處于內部管理的中心地位，它對企業(yè)的整個管理活動具有約束和指導作用，它能有效地預防或發(fā)現錯誤與弊端，有利于企業(yè)有序、高效地從事生產經營活動。因此，內部控制制度的建立和健全，對于企業(yè)經營目標的實現和經濟效益的提高有著重要的意義。 本文共分為五章，第一章為前言，概述選題的意義、所運用的理論

2、工具及基本思路；第二章介紹內部控制理論的產生和演進、內部控制理論演變的啟示以及內部控制的理論和方法；第三章分析了目前我國企業(yè)內部控制制度存在的問題、建立企業(yè)內部控制制度的意義、原則和方向；第四章探討了建立企業(yè)內部控制制度的三級框架：組織機構控制，包括法人治理結構、管理部門設置和崗位分工；人員管理，包括聘用、考核和獎懲；業(yè)務程序，包括業(yè)務循環(huán)、處理程序、控制要點等，著重探討了構造業(yè)務循環(huán)模型、設置內部控制要點的思路；第五章列舉具體設計實例