企業(yè)內部控制制度存在的問題及其對策

1、企業(yè)內部控制制度存在的問題及其對策企業(yè)內部控制制度存在的問題及其對策【摘要】強化企業(yè)內部控制是現代企業(yè)管理的重要手段，筆者分析了我國現階段企業(yè)內部控制存在的主要問題，并提出了建立健全我國企業(yè)內部控制制度的具體對策。企業(yè)內部控制制度的建設是世界現代企業(yè)管理的發(fā)展趨勢和加入WTO后中國企業(yè)界的必然選擇，同時也是現代經營模式的重要組成部分和成熟企業(yè)管理的標志，也是中國企業(yè)在激烈的競爭中走向全球化和一體化的產物。完善企業(yè)內部控制制度，保證會計信

2、息質量，對于完善公司治理結構和信息披露制度，保護投資者合法權益，保證資本市場有效運行，有著非常重要的意義。一、現行企業(yè)中內部控制存在的主要問題（一）對內控認識不足，內部控制制度不健全許多企業(yè)對內部控制的理論缺乏認識，甚至對內部控制還存在誤解，對內部控制制度的內涵還不十分清楚，沒有建立起規(guī)范化的操作程序，工作透明度不高，一人辦事，一人了結的情況相當普遍，使許多內部控制制度成為目前有很多企業(yè)監(jiān)督評審主要依靠內部審計部門來實現，而有些企業(yè)的內

3、部審計部門隸屬于財務部門，或與財務部同屬一人領導，內部審計在形式上就缺乏應有的獨立性。另外，在內審的職能上，很多企業(yè)的內部審計工作僅僅是審核賬目，而在內部稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執(zhí)行職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應有的作用。一部分企業(yè)雖設立了審計部門，但由于體制不順，使企業(yè)經營活動的各項內部管理制度監(jiān)督執(zhí)行不力，權利缺乏制衡和監(jiān)督，決策者只有權利而沒有明確的責任。二、加強企業(yè)內部控制制度建設的主要對策（一）改善