企業(yè)內部控制存在的問題及對策

1、<p>　　企業(yè)內部控制存在的問題及對策</p><p>　　隨著社會經濟的不斷發(fā)展，市場競爭愈加激烈，當代企業(yè)越來越重視對于企業(yè)的內部控制的研究。內控制度作為企業(yè)管理中的重要組成不分，如果不能有效地實施會給企業(yè)帶來不可估量的風險。本文根據當前企業(yè)內部控制發(fā)展歷程中存在的問題，提出了相應的解決策略。 </p><p>　　我國企業(yè)內部控制存在的主要問題 </p>&

2、lt;p>　　1.內部控制沒有得到足夠的的重視 </p><p>　　當前我國的企業(yè)中，管理人員對內部控制沒有足夠的認識，并且觀念陳舊，導致企業(yè)沒有建立起完善的內部控制制度。內部控制的作用僅僅局限于財務報告的真實性與可靠性以及資產的安全與完整性，對于生產運營的效率與效果則涉及甚少，造成無法從整體全局出發(fā)。有的企業(yè)雖然看到了內部控制的作用，也在逐步的采取一些有效的措施來解決內控出現(xiàn)的問題；然而由于缺少經驗，以

3、及對激勵機制與約束機制的理解偏差，內部控制的效果沒有得到有效的發(fā)揮。 </p><p>　　2.內部控制人員專業(yè)素質不高 </p><p>　　從制度的制定到執(zhí)行都需要人來完成，企業(yè)員工的素養(yǎng)是內部控制制度效果的主要決定因素。當前，我國企業(yè)內部控制的職業(yè)培訓比較少，導致員工的職業(yè)道德素質不高、責任心不強、自覺性與警惕性差，不能嚴格遵守內部控制制度，甚至企業(yè)的內部存在管理人員濫用職權、營私舞

4、弊等行為。企業(yè)對于內部控制的內涵不能充分理解和消化，不能充分駕馭內部控制制度，難以發(fā)揮內部控制的作用。 </p><p>　　3.缺乏健全的內部控制監(jiān)督機制 </p><p>　　理論上講，內部審計是內部控制的關鍵環(huán)節(jié)，內部審計與內部控制之間相輔相成。但是在實際操作過程中，我國的很多企業(yè)忽略了內審的監(jiān)督作用，造成內審職能沒有發(fā)揮出應有的效果。企業(yè)內控是一個持續(xù)的過程，所以要想確保內控制度切

5、實執(zhí)行且有一個良好的效果，就必須進行內部監(jiān)督。 </p><p>　　4.內部控制制度不完善，內控相關法律不健全 </p><p>　　自改革開放以來，我國出臺了一系列涉及內部控制制度的法規(guī)，內控制度在不斷的完善與改進，但是由于我國的內控制度的理論研究起步比較晚，內控制度與國際水平相比仍舊不夠完善。 </p><p>　　改善企業(yè)內部控制的對策 </p>

6、<p>　　1.強化內部控制的監(jiān)督力度 </p><p>　　對內部控制進行適當的監(jiān)督，通過評價內控的效果，從而促進企業(yè)內控的持續(xù)有效的運行。不斷發(fā)揮內審的監(jiān)督機制，內審通過評價內控的合理有效性，監(jiān)督內控是否有效地執(zhí)行并及時的反饋相關信息。在實際監(jiān)督中，內審通過檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)內控存在的問題與不足，并且針對其進行改進。同時，與管理層積極有效的溝通，以確保內控真正發(fā)揮應有的作用。有時，公司可以借助

7、外部審計力量，對公司的內部控制進行提供意見以參考。這樣不但有利于準確發(fā)現(xiàn)不足與疏漏，制定補救措施，還有利于提夠年終審計的質量。 </p><p>　　2.加強人力資源的管理，建立良好的誠信道德環(huán)境 </p><p>　　企業(yè)員工職業(yè)素養(yǎng)與勝任能力的高低決定著企業(yè)內控制度實施效果與落實情況，所以企業(yè)的不斷發(fā)展以及內控制度工作的執(zhí)行情況一定要注重員工的素質與能力，始終以人為本，創(chuàng)造良好的職業(yè)道

8、德環(huán)境。唯有這樣，才能夠把領導的責任落實到實處，要不斷加強對企業(yè)的內控制度的宣傳力度，通過宣傳和教育讓員工明白內控管理的意義，防止員工有抵觸心理情況的發(fā)生；通過給員工培訓，不斷更新新知識與業(yè)務技能，提高內控人員的素質，防止違規(guī)事項的出現(xiàn)。 </p><p>　　3.加大內控的執(zhí)行力度 </p><p>　　企業(yè)不斷完善自身組織結構框架。具體來說，企業(yè)要引進先進的管理理念，運用先進的管理手段

9、與技巧，借鑒先進的成功經驗，結合自身的管理實踐理念，逐步形成適合自己的的經營風格。不斷完善監(jiān)督體系，建立崗位責任制度與內部控制自我評估機制，不僅明確每個部門的責任，而且責任到人，并且企業(yè)要建立完善的內審機制，不斷加強內審的監(jiān)督作用。 </p><p>　　4.完善企業(yè)控制的環(huán)境，加快我國內控制度的建設 </p><p>　　國家要進一步健全與完善企業(yè)的內控制度的建設，加快內控體系框架的形成

10、，規(guī)定好企業(yè)內控準則與實施細則。不斷完善企業(yè)管理機制，確立以董事會為核心，理順現(xiàn)有的管理機制，完善法人治理結構框架，形成職責清晰、崗位明確、各司其職的互相牽制的有效運行機制。利用各種有效地科技手段與技術，結合企業(yè)信息化實現(xiàn)企業(yè)內控，為企業(yè)各相關人員提供準確有效的信息，并且及時取得反饋。 </p><p><b>　　結語 </b></p><p>　　總而言之，我國近

11、年來在內部控制方面緊跟國外的先進水平，關注內部控制理論的發(fā)展和研究成果，但必須承認的是我國的內部控制方面研究仍然比較落后。對于內部控制的完整性、合理性及有效性更是缺乏一個公認的標準體系，還沒有形成內部控制的整體框架。對于這種情況必須改進內部控制的治理基礎，完善控制環(huán)境，建立健全風險識別、評估和反應機制，順應內控外部化趨勢，整合內外部監(jiān)督資源，融入我國的傳統(tǒng)文化和“人本主義”思想，最終實現(xiàn)“自我控制”。 </p><p