東師高級財務(wù)會計17秋在線作業(yè)2滿分答案

1、高級財務(wù)會計17秋在線作業(yè)2試卷總分:100得分:100一、單選題(共10道試題共30分)1.甲公司擁有乙公司80%有表決權(quán)資本，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。2008年6月，甲公司向乙公司銷售一批商品，成本為800萬元，售價為1000萬元，2008年12月31日，乙公司將上述商品對外銷售60%，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率為25%。2008年12月31日合并財務(wù)報表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為()萬元。A.200B.80C.30D.20滿分：

2、3分正確答案:D2.甲公司和乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，甲公司2008年1月1日投資1000萬元購入乙公司100％股權(quán)，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為1000萬元，賬面價值800萬元，其差額為一項(xiàng)無形資產(chǎn)造成，該無形資產(chǎn)公允價值為400萬元，賬面價值為200萬元，尚可攤銷5年，無殘值。2008年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元，所有者權(quán)益其他得稅，從2009年開始適用的所得稅稅率為25%。甲公司2007年開始計提折舊的一臺設(shè)備，2007年12月31日其

3、賬面價值為6000萬元，計稅基礎(chǔ)為8000萬元；2008年12月31日賬面價值為3600萬元，計稅基礎(chǔ)為6000萬元。假定資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。2008年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為（）萬元。A.0B.100（借方）C.500（借方）D.600（借方）滿分：3分正確答案:B5.下列哪項(xiàng)不屬于總公司對分支機(jī)構(gòu)的計價標(biāo)準(zhǔn)（）。A.按成本計價B.按轉(zhuǎn)賬價格計價C.按售價計價