外匯管理政策法規(guī)培訓(xùn)-企業(yè)

1、外匯管理政策與法規(guī),國(guó)家外匯管理局青島市分局 主講人： 范曉燕,什么是外匯？,外匯是指下列以外幣表示的可以用作國(guó)際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)：（1） 外國(guó)貨幣，包括紙幣、鑄幣；（2）外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲(chǔ)蓄憑證等；（3）外幣有價(jià)證券，包括政府債券、公司債券、股票等；（4）  其他外匯資產(chǎn)。,

2、什么是外匯管理？*,廣義上的外匯管理是指一國(guó)政府授權(quán)國(guó)家的貨幣金融當(dāng)局或其他機(jī)構(gòu)，對(duì)外匯的收支、買賣、借貸、轉(zhuǎn)移以及國(guó)際間結(jié)算、外匯匯率和外匯市場(chǎng)等實(shí)行的控制和管制行為。狹義上的外匯管理是指對(duì)本國(guó)貨幣與外國(guó)貨幣的兌換實(shí)行一定的限制。,第一部分 基本概念,●經(jīng)常項(xiàng)目●經(jīng)常項(xiàng)目可兌換●資本項(xiàng)目●匯率●匯率制度●我國(guó)現(xiàn)行的匯率制度,經(jīng)常項(xiàng)目,經(jīng)常項(xiàng)目是指國(guó)際收支中經(jīng)常發(fā)生的交易項(xiàng)目，包括貿(mào)易收支、服務(wù)收支和單方面轉(zhuǎn)移等。國(guó)家對(duì)

3、經(jīng)常性的國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移不予限制。,經(jīng)常項(xiàng)目可兌換*,經(jīng)常項(xiàng)目可兌換，是指一國(guó)對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移不予限制，并不得實(shí)行歧視性貨幣安排或多重貨幣政策。 我國(guó)于1996年12月宣布接受國(guó)際貨幣基金第八條款，實(shí)現(xiàn)人民幣經(jīng)常項(xiàng)目可兌換。（真實(shí)性審核）,資本項(xiàng)目,資本項(xiàng)目是指國(guó)際收支中因資本收入和輸出而產(chǎn)生的資產(chǎn)與負(fù)債的增減項(xiàng)目，包括直接投資、各類貸款、證券投資等。國(guó)家對(duì)資本項(xiàng)目外匯管理實(shí)行有條件可兌換。,匯率,匯率是各國(guó)貨幣之間相互交換

4、時(shí)換算的比率，即一國(guó)貨幣單位用另一國(guó)貨幣單位所表示的價(jià)格。,匯率制度*,匯率制度是指一國(guó)貨幣當(dāng)局對(duì)本國(guó)匯率變動(dòng)的基本方式所做的一系列安排或規(guī)定。,我國(guó)現(xiàn)行的匯率制度*,以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動(dòng)匯率制度。,第二部分 經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理的主要內(nèi)容,● 出口收匯核銷管理；● 進(jìn)口付匯核銷管理；● 服務(wù)貿(mào)易外匯管理（包括對(duì)公服務(wù)貿(mào)易外匯管理、 個(gè)人外匯管理）?！窠?jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶管理,進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管

5、,● 進(jìn)口付匯核銷制度簡(jiǎn)介● 監(jiān)管目的● 進(jìn)口付匯核銷的范圍● 進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管中使用的重要單證● 監(jiān)管的主要內(nèi)容● 進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管的主要流程● 相關(guān)法律規(guī)定,進(jìn)口付匯核銷制度簡(jiǎn)介*,通俗地講，進(jìn)口付匯核銷就是以付匯的金額為標(biāo)準(zhǔn)，核對(duì)是否有足額的貨物進(jìn)口到國(guó)內(nèi)的一種事后管理措施。,監(jiān)管的目的,●規(guī)范外匯指定銀行和進(jìn)口單位在進(jìn)口付匯環(huán)節(jié)的操作行為，保證結(jié)售匯制度的規(guī)范運(yùn)行；●防止、監(jiān)測(cè)外匯流失；●完善國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)，促進(jìn)國(guó)

6、際收支統(tǒng)計(jì)水平。,進(jìn)口付匯核銷的范圍,除保稅區(qū)內(nèi)的進(jìn)口單位外，境內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)或備案的進(jìn)口企業(yè)、事業(yè)單和個(gè)人，向境外支付有關(guān)進(jìn)口商品的貨款、預(yù)付款、尾款等。,進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管中使用的重要單證,1、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單（代申報(bào)單）；2、進(jìn)口付匯備案表；3、貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表；4、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單；5、貿(mào)易進(jìn)口付匯延期登記表,監(jiān)管的主要內(nèi)容,● “名錄”管理 *● “黑名單”管理 *● 備案表管理 *● 貨到匯款項(xiàng)下延期付匯管理 *

7、● 核銷報(bào)審管理 *,進(jìn)口付匯核銷的基本流程,1、申請(qǐng)進(jìn)入“對(duì)外付匯進(jìn)口單位名錄”；2、付匯前到外匯局備案或登記（若需）；3、銀行付匯；4、信用證、托收及預(yù)付貨款項(xiàng)下到外匯局核銷。,差額核銷管理*,“差額核銷”系指進(jìn)口單位報(bào)審付匯金額與實(shí)際進(jìn)口到貨金額間的差額。分為多到貨核銷差額和少到貨核銷差額。,注意的問(wèn)題,1.《進(jìn)口付匯備案表》有效期為一個(gè)月，付匯后不能補(bǔ)辦；2.進(jìn)口單位應(yīng)認(rèn)真填寫到貨核銷表和貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單，有關(guān)數(shù)據(jù)不

8、允許硬性涂改。3、進(jìn)口單位最多可辦理2次延期付匯登記，二次延期后仍不能在《登記表》上標(biāo)明的期限內(nèi)付匯的，進(jìn)口單位不得再憑該進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單辦理對(duì)外購(gòu)付匯手續(xù)。4、對(duì)于多到貨差額核銷，應(yīng)在《貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表》中對(duì)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單的余額情況加以注明，并在“備注”欄內(nèi)標(biāo)注“留用”或“核銷結(jié)案”字樣。,進(jìn)口單位的違規(guī)行為,（1）未向外匯局申請(qǐng)列入“名錄”，而直接到銀行辦理進(jìn)口付匯的；（2）應(yīng)向未向外匯局申領(lǐng)“備案表”，而直接到銀行辦理進(jìn)

9、口付匯的；（3）未向外匯局報(bào)送或未按規(guī)定期限報(bào)送核銷表及有關(guān)單證的；（4）向外匯局或外匯指定銀行報(bào)送的報(bào)關(guān)單及其他單證存在偽造、假冒、涂改、重復(fù)報(bào)審行為的；（ 5） 丟失有關(guān)核銷單或原始單證的；（6） 違反《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法》其他規(guī)定的。,出口收匯核銷管理,●出口收匯核銷制度簡(jiǎn)介● 監(jiān)管目的● 出口收匯核銷的范圍● 出口收匯核銷監(jiān)管中使用的重要單證● 監(jiān)管的主要內(nèi)容● 出口收匯核銷監(jiān)管的

10、主要流程● 相關(guān)法律規(guī)定,出口收匯核銷制度簡(jiǎn)介,● 出口收匯核銷制度建立于1991年1月1日，是以出口貨物的價(jià)值為標(biāo)準(zhǔn)，核對(duì)是否有相應(yīng)的外匯收回國(guó)內(nèi)的一種管理措施。出口單位憑出口收匯核銷單報(bào)關(guān)出口，收匯后到外匯局辦理核銷，再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退稅。,監(jiān)管目的,督促出口單位及時(shí)足額收匯，提高收匯率，防止外匯資金流失或非出口貿(mào)易項(xiàng)下的外匯資金流入，維護(hù)國(guó)際收支平衡，促進(jìn)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易健康發(fā)展。,出口收匯核銷范圍,出口收匯核銷的范圍包括：出口

11、單位向境外、境內(nèi)特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域或采用深加工結(jié)轉(zhuǎn)等方式出口的貨物，凡是海關(guān)申報(bào)的監(jiān)管方式屬于需要使用出口收匯核銷單的，均應(yīng)當(dāng)辦理出口收匯核銷手續(xù)。,出口收匯核銷監(jiān)管中使用的重要單證,1、出口收匯核銷單；2、海關(guān)出具的出口貨物報(bào)關(guān)單；3、銀行出具的出口收匯核銷專用結(jié)匯水單或收帳通知。,出口收匯核銷監(jiān)管的主要內(nèi)容*,出口單位登記備案核銷單申領(lǐng)收匯核銷傭金支付出口收匯核銷考核,出口收匯核銷的基本流程,差額核銷,差額核銷是指出口單位單筆

12、出口少收匯超過(guò)等值5000美元，或多收匯超過(guò)等值5000美元的出口收匯核銷業(yè)務(wù)。出口收匯差額核銷時(shí)除提供正常核銷單據(jù)外，其他證明材料的提供可參考進(jìn)口差額核銷。,注意事項(xiàng),1、實(shí)行自動(dòng)核銷和網(wǎng)上核銷的出口單位無(wú)需憑核銷單退稅聯(lián)辦理出口退稅手續(xù)。稅務(wù)部門應(yīng)定期與外匯管理部門溝通，憑外匯局提供的電子數(shù)據(jù)為出口單位辦理退稅手續(xù)。2、企業(yè)如果丟失核銷單、報(bào)關(guān)單、核銷專用聯(lián)均可向外匯局申請(qǐng)核銷。3、核銷單無(wú)使用期限。,進(jìn)出口逾期未核銷及出

13、口收匯未核銷監(jiān)管,逾期未核銷監(jiān)管：出口后超過(guò)預(yù)計(jì)收匯日期30天未到外匯局辦理出口收匯核銷手續(xù)的 或付匯到貨后30天內(nèi)未到外匯局辦理進(jìn)口核銷手續(xù)的，外匯局每季度書(shū)面催核。出口收匯未核銷監(jiān)管：對(duì)于預(yù)計(jì)收匯日期超過(guò)報(bào)關(guān)日期180天以上的遠(yuǎn)期收匯，出口單位應(yīng)在出口報(bào)關(guān)后60內(nèi)，進(jìn)行網(wǎng)上交單，并到外匯局辦理遠(yuǎn)期備案手續(xù)。出口單位收匯后6個(gè)月未辦理遠(yuǎn)期收匯備案和核銷手續(xù) 及未核銷收匯總量達(dá)到等值500萬(wàn)美元的，應(yīng)當(dāng)向外匯局提供相關(guān)證明材料。,相關(guān)

14、法律規(guī)定,出口單位有下列行為之一的，由外匯局給予1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下罰款的處罰：1、收匯后未按規(guī)定辦理核銷手續(xù)的；2、向銀行虛報(bào)、錯(cuò)報(bào)核銷單編號(hào)騙取核銷專用聯(lián)的；3、因故不再經(jīng)營(yíng)出口業(yè)務(wù)，未按規(guī)定辦理核銷清理手續(xù)的。,出口單位有下列行為之一的，由外匯局給予5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下罰款的處罰：,1、使用偽造、變?cè)斓暮虽N單、進(jìn)出口報(bào)關(guān)單、核銷專用聯(lián)等核銷單證的；2、重復(fù)使用核銷專用聯(lián)的；3、用貿(mào)易出口以外的外匯收入進(jìn)行虛假核銷報(bào)告的

15、；4、未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)，即期出口項(xiàng)下超過(guò)報(bào)關(guān)日期180天未收匯的；遠(yuǎn)期出口收匯項(xiàng)下超過(guò)在外匯局備案的預(yù)計(jì)收匯日期未收匯且無(wú)正當(dāng)理由的；5、未妥善保管或丟失核銷原始憑證造成嚴(yán)重后果的。,非貿(mào)易外匯管理,●歷史沿革●國(guó)際服務(wù)貿(mào)易的種類●服務(wù)貿(mào)易售付匯項(xiàng)目●監(jiān)管原則●公務(wù)出國(guó)用匯管理●經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶管理,歷史沿革,● 1996年6月，《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》的發(fā)布，為逐步完善非貿(mào)易外匯管理奠定了基本的法規(guī)指引?！?200

16、2年3月，發(fā)布了《非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個(gè)人外匯收支管理操作規(guī)程的通知》，將大量的非貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)下放到外匯指定銀行，由外匯指定銀行負(fù)責(zé)真實(shí)性審核。● 2003年3月，發(fā)布了《關(guān)于現(xiàn)行法規(guī)中沒(méi)有明確規(guī)定的非貿(mào)易項(xiàng)目售付匯有關(guān)問(wèn)題的通知》，對(duì)沒(méi)有明確規(guī)定的非貿(mào)易售付匯項(xiàng)目實(shí)行分類管理。,國(guó)際服務(wù)貿(mào)易的種類,根據(jù)國(guó)際貨幣基金組織《國(guó)際收支手冊(cè)》的規(guī)定，國(guó)際服務(wù)貿(mào)易主要包括：國(guó)際運(yùn)輸和旅游服務(wù)、國(guó)際通訊服務(wù)、國(guó)際建筑和工程承包、國(guó)際保險(xiǎn)和再保

17、險(xiǎn)、金融服務(wù)、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)、專有權(quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)，廣告、設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)管理等項(xiàng)目服務(wù)，教育、衛(wèi)生、文化藝術(shù)等國(guó)際交流服務(wù)，維修和保養(yǎng)技術(shù)指導(dǎo)等售后服務(wù)等等。,服務(wù)貿(mào)易售付匯項(xiàng)目,● 無(wú)形資產(chǎn)；● 國(guó)際海運(yùn)；●國(guó)際通訊；●遠(yuǎn)洋漁業(yè)；●境外承包工程項(xiàng)下售付匯；●信息咨詢；●其他（包括：外籍人員人民幣收入的兌付，外商投資企業(yè)，駐華機(jī)構(gòu)，代售國(guó)際機(jī)票業(yè)務(wù)兌換外匯，文化體育項(xiàng)下售付匯，國(guó)際賠償，駐外機(jī)構(gòu)辦公經(jīng)費(fèi)，境外廣告展覽，其他）

18、,監(jiān)管原則,一是真實(shí)性審核 二是借助行業(yè)主管部門對(duì)服務(wù)貿(mào)易市場(chǎng)進(jìn)行規(guī)范，協(xié)同管理三是利用稅收手段予以調(diào)節(jié),注意事項(xiàng),1、是否是法規(guī)明確規(guī)定的非貿(mào)易售付匯項(xiàng)目；2、是否需相關(guān)主管部門批準(zhǔn)，有相關(guān)部門批準(zhǔn)或備案的證明；3、是否需要繳稅，有稅務(wù)部門出具的稅務(wù)憑證；4、是否是資本項(xiàng)下的，資本項(xiàng)下的需提供外匯局的核準(zhǔn)件。,公務(wù)出國(guó)用匯管理,1、公務(wù)出國(guó)：是指企業(yè)和預(yù)算外單位人員出國(guó)進(jìn)行考察、訪問(wèn)、學(xué)習(xí)、經(jīng)貿(mào)洽談、舉辦展覽、培訓(xùn)或研修等公

19、務(wù)出境活動(dòng)。2、公務(wù)出國(guó)用匯項(xiàng)目：包括境外差旅費(fèi)（住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、交通費(fèi)、翻譯費(fèi)、通訊費(fèi)等）和個(gè)人零用費(fèi)兩部分。,,3、用匯手續(xù)：（1）人民幣購(gòu)匯的：30天（含）以內(nèi)的，每人每次可購(gòu)匯等值3000美元；30天以上的，每人每次可購(gòu)匯等值5000美元。超過(guò)指導(dǎo)性限額的憑外匯局的核準(zhǔn)件辦理。（2）用自有外匯支付的，憑《企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國(guó)用匯預(yù)算表》、護(hù)照和簽證及身份證明辦理。,經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理,境內(nèi)機(jī)構(gòu)符合下列條件之一者，可向

20、外匯局申請(qǐng)開(kāi)立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶：1、經(jīng)有權(quán)管理部門核準(zhǔn)或備案具有涉外經(jīng)營(yíng)權(quán)或有經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的；2、有特殊來(lái)源和指定用途的外匯收入的。,賬戶限額的核定,1.上年度經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出占經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的比例為80%以下的，按上年度經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的50%核定限額；80%以上（含80%）的，按上年度經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的80%核定。2.符合規(guī)定條件，但上年度無(wú)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的，核定初始限額原則上不超過(guò)等值20萬(wàn)美元。3、有特殊來(lái)源和

21、指定用途的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，其限額按照上述特殊來(lái)源外匯收入的100％核定；對(duì)于確因經(jīng)營(yíng)需要全額保留外匯的進(jìn)出口及生產(chǎn)型企業(yè)，可按其經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的100%核定限額。,第三部分 資本項(xiàng)目外匯管理,投資管理(外商境內(nèi)投資和境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外投資） 外債管理 證券投資,境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外投資管理,第一步：擬在境外投資企業(yè)的投資主體持有關(guān)材料向注冊(cè)所在地外匯局提出申請(qǐng)，由外匯局對(duì)其資金來(lái)源進(jìn)行審查；第二步：投資主體向商務(wù)部或其授權(quán)的部門申請(qǐng)批

22、準(zhǔn)設(shè)立境外企業(yè)；第三步：經(jīng)商務(wù)部或其授權(quán)的部門批準(zhǔn)后，投資主體持有關(guān)材料向注冊(cè)所在地外匯局申請(qǐng)辦理境外投資外匯登記及資金購(gòu)匯或匯出核準(zhǔn)；第四步：投資主體持外匯局外匯資金匯出核準(zhǔn)件到外匯指定銀行辦理資金匯出。,外債,指中國(guó)境內(nèi)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、金融機(jī)構(gòu)或者其它機(jī)構(gòu)對(duì)中國(guó)境外的國(guó)際金融組織、外國(guó)政府、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)或者其它機(jī)構(gòu)用外國(guó)貨幣承擔(dān)的具有契約性償還義務(wù)的全部債務(wù)，包括國(guó)際金融組織貸款、外國(guó)政府貸款、外國(guó)銀行和金融機(jī)構(gòu)

23、貸款、買方信貸、外國(guó)企業(yè)貸款、發(fā)行外幣債券、國(guó)際金融租賃、延期付款、補(bǔ)償貿(mào)易中直接以現(xiàn)匯償還的債務(wù)、其他形式的對(duì)外債務(wù)。,證券投資,境外上市外資股公司境外上市股票外匯登記上市費(fèi)用匯出的審批股票專用賬戶開(kāi)立、使用、變更、注銷的審批募集資金存放境外的審批回購(gòu)境外股票購(gòu)付匯額度及專用賬戶開(kāi)立審批境外中資控股上市公司的證券投資同樣要履行相關(guān)的審批手續(xù),第四部分 國(guó)際收支申報(bào),國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)是為國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)工作服務(wù)的，是編制國(guó)際收

24、支平衡表的基礎(chǔ)。 1995年8月經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，1995年9月以中國(guó)人民銀行行長(zhǎng)令頒布實(shí)施了《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》 國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)范圍為中國(guó)居民與非中國(guó)居民之間發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)交易以及居民與居民之間、非居民與非居民之間所有跨境收支經(jīng)濟(jì)交易,,國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)實(shí)行交易主體申報(bào)的原則，采取間接申報(bào)與直接申報(bào)、逐筆申報(bào)與定期申報(bào)相結(jié)合的辦法 國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)單分為5種：涉外收入申報(bào)單(對(duì)公單位)；涉外收入申報(bào)單(對(duì)私)；貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷

25、單(代申報(bào)單)；非貿(mào)易(含資本)對(duì)外付款申報(bào)單(對(duì)公單位)；對(duì)外付款申報(bào)單(對(duì)私)。 "先申報(bào)、后解付"是外匯局對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行涉外收入申報(bào)的行為進(jìn)行懲處的一種措施,第五部分 外匯管理改革方向,經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理改革方向促進(jìn)貿(mào)易投資便利化。加大進(jìn)出口核銷改革力度，建立非現(xiàn)場(chǎng)核查體系。大力推進(jìn)服務(wù)貿(mào)易便利化，從以單證審核和限額控制為重點(diǎn)的事前管理逐步轉(zhuǎn)向事前便利、事后監(jiān)管。繼續(xù)加大政策調(diào)整力度，方便個(gè)人外匯的合理需

26、求，對(duì)個(gè)人外匯實(shí)行分類管理。,資本項(xiàng)目外匯管理改革方向,拓寬資金流出入渠道，穩(wěn)步推進(jìn)資本項(xiàng)目可兌換。取消境外投資用匯額度限制，加大對(duì)境外投資企業(yè)的政策支持力度。穩(wěn)妥拓寬對(duì)外金融投資渠道。完善合格境外機(jī)構(gòu)投資者制度，繼續(xù)支持國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)發(fā)展。,外匯市場(chǎng)改革方向,進(jìn)一步發(fā)展外匯市場(chǎng)，完善有管理的浮動(dòng)匯率制度。改進(jìn)小額外幣兌換金融服務(wù)，擴(kuò)大市場(chǎng)交易主體，為金融機(jī)構(gòu)防范自身或客戶匯率風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展自主交易提供更多的制度便利，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)