費(fèi)用報銷培訓(xùn)課件

1、南京索酷信息科技股份有限公司費(fèi)用報銷流程與注意事項,一、增值稅發(fā)票介紹及分類,二、費(fèi)用報銷注意事項,三、專項支出管理規(guī)定,四、工資結(jié)算管理規(guī)定,,1，增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。 增值稅專用發(fā)票有兩聯(lián)，分別是發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，必須 同時取得（抵扣聯(lián)上注明的稅額就是可以抵扣的進(jìn)項稅 ） 增值稅普通發(fā)票只有一聯(lián)：發(fā)票聯(lián)。 增值稅普通發(fā)票是不可以抵扣進(jìn)項稅的。 2，開具增值稅發(fā)票的材料

2、 2.1增值稅專票： 開具增值稅專用發(fā)票，需要提供公司名稱、稅號、賬號、地址、開戶銀行。 2.2增值稅普票： 開具增值稅普通發(fā)票，只需提供公司名稱即可（公司名 稱一定要全稱，不能簡寫）,一、增值稅發(fā)票簡介及開票要求,二、增值稅發(fā)票種類,1，增值稅專用發(fā)票 2，增值稅普通發(fā)票 3，增值稅電子普通發(fā)票,增值稅普通發(fā)票細(xì)分種類 1，通用機(jī)打卷式發(fā)票： 2，通用機(jī)打發(fā)票： 3

3、，通用定額發(fā)票： 4，門票：,三、納稅人、增值稅發(fā)票及進(jìn)項稅抵扣的關(guān)系圖,四、營改增后其他規(guī)定,1、小規(guī)模納稅人正?？梢蚤_增值稅普通發(fā)票，但可以到國稅局申請代開增值稅專用發(fā)票（免稅項目除外）。 2、原有地稅的票據(jù)使用過渡期到2016年6月30日，從2016年7月1日起，原先蓋有地稅局印章的票據(jù)不再有效，蓋有國稅局印章的發(fā)票才有效。,五，營改增后公司報銷要求指南,5.1 應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票的項目 ①業(yè)務(wù)類,②行政類：,5.2無

4、需取得增值稅專用發(fā)票的項目,六、幾種常見性費(fèi)用報銷要求,6.1 會議費(fèi)報銷要求 購買會議用品、會場租金、會務(wù)服務(wù)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項稅，此類項目須取得增值稅專用發(fā)票。 參會人員餐費(fèi)不可以抵扣進(jìn)項稅，無需取得增值稅專用發(fā)票。 因此，會議費(fèi)應(yīng)分別列明各項目費(fèi)用金額，尤其單獨(dú)列明餐費(fèi)金額。,6.2 差旅費(fèi)報銷要求 酒店住宿費(fèi)可以抵扣進(jìn)項稅 ，此類項目須取得增值稅專用發(fā)票。 除以上費(fèi)用外，其他差旅費(fèi)包括車船票、飛機(jī)票、市內(nèi)交通費(fèi)（出租車、地

5、鐵、公交車等）、交通補(bǔ)貼、餐補(bǔ)等不可以抵扣進(jìn)項稅，無需取得增值稅專用發(fā)票。 特別提醒：住宿費(fèi)一定要開具增值稅專用發(fā)票哦！,七，營改增對業(yè)務(wù)的影響,7.1 簽合同 合同一定要明確約定以下各項： 1.是含稅價格還是不含價格？ 2.稅率是多少？ 3.提供增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票？,費(fèi)用報銷注意事項,在日常工作中，部分員工對公司財務(wù)報銷流程及報銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報銷單據(jù)填寫不規(guī)范、報銷內(nèi)容不明確等情況，給公司財務(wù)部

6、及相關(guān)部門工作帶來不必要困擾。,1.發(fā)票必須增值稅發(fā)票。（詳見增值稅發(fā)票介紹）2.內(nèi)容要齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫要一致，嚴(yán)禁涂改。 3.印章要齊全，發(fā)票必須蓋有收款單位發(fā)票專用章和稅務(wù)機(jī)關(guān)印章；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專用章；4.取得的原始單據(jù)(車、船、飛機(jī)票等)，因保管不善丟失的，不予報銷。特殊情況需說明原因，由總經(jīng)理和財務(wù)總簽字后拿票沖抵。5、填寫費(fèi)用報銷單時

7、，每個項目費(fèi)用要分開填寫，項目名稱要寫具體。,（一）對原始單據(jù)的要求,（一）對原始單據(jù)的要求,內(nèi)容填寫不全，字跡不清或有明顯涂改、偽造的票據(jù)一律不予報銷;,,,,（二）、不予報銷的單據(jù),,,,反面例子：報銷項目與發(fā)票內(nèi)容不一致。,左圖發(fā)票為訂票發(fā)票，不能用于報銷市內(nèi)交通費(fèi),左圖發(fā)票上的發(fā)票章為某飯店，不能用于報銷市內(nèi)交通費(fèi)。,,,反面例子：印章不清或根本沒有印章的發(fā)票無效。 產(chǎn)生這樣的問題原因之一是有的經(jīng)營單位為了推卸

8、責(zé)任保護(hù)自己，在出具假發(fā)票時，故意不將印章印清或拒絕蓋章，消費(fèi)者事后無法再去索要真票。,,在日常報銷工作中，我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會計報銷的后續(xù)工作（合計金額、稽核、裝訂、會計檔案保管等）帶來很大的不便，尤其是耽誤報賬者的時間。鑒于上述情況，現(xiàn)將財務(wù)票據(jù)粘貼要求的規(guī)范向大家做簡要介紹，希望大家在今后碰到類似業(yè)務(wù)能按規(guī)范操作。,,（三）、原始單據(jù)粘貼規(guī)范,,票據(jù)整

9、理粘貼要求,1、票據(jù)分類。對于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進(jìn)行分類，如辦公用品、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等等，按照類別分別粘貼。 2、將票據(jù)整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼單裝訂線內(nèi)側(cè)和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼，且應(yīng)避免將票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間或兩邊，以免造成中間厚，四周薄或者兩邊厚中間薄。,,票據(jù)整理粘貼要求,3、如果票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順

10、序粘貼； 票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單   4、對于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應(yīng)沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。5、固定資產(chǎn)的發(fā)票要單獨(dú)粘貼，一張發(fā)票對應(yīng)一張粘貼單和報銷單。6、取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不需要粘貼，用回形針固定即可。,1、所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)提供正規(guī)合法票據(jù)；發(fā)票要填寫完整，字跡清晰，沒有涂改、污染，發(fā)票專用章清晰可辨。假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫不規(guī)

11、范的發(fā)票，不予報銷。2、應(yīng)使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫粘貼單，絕對不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，并且絕對不得涂改，經(jīng)辦人、報銷人、單據(jù)張數(shù)等信息應(yīng)如實完整填寫；3、不要將票據(jù)倒置粘貼； 不要用訂書機(jī)訂票據(jù)； 4、發(fā)票上未列清詳細(xì)品名、數(shù)量、單價的（比如只寫了“辦公用品一批XXX元”）以及各種購買物品的定額發(fā)票，無論金額大小，均必須附有加蓋發(fā)票專用章的購貨清單或小票。,,原始單據(jù)粘貼規(guī)范,5、原始粘貼單上相關(guān)數(shù)據(jù)

12、填寫規(guī)范要求：1)  阿拉伯?dāng)?shù)字要加上人民幣符號，如：報銷金額為12345元，則在阿拉伯?dāng)?shù)字填寫欄內(nèi)填寫￥12345.00元，空白部分劃掉。2)  大寫漢字欄內(nèi)應(yīng)按規(guī)范漢字在已經(jīng)印刷好的相應(yīng)位數(shù)內(nèi)填寫數(shù)字大寫，并在大寫漢字前的每一空位上畫“X”，在數(shù)字是0的位置填寫漢字“零”。例如，報銷金額為￥2034.50元，則大寫數(shù)字欄內(nèi)填寫： X 拾 X 萬 貳 仟 零 佰叁 拾 肆 元 伍 角零

13、分 3)  漢字的數(shù)字大寫標(biāo)準(zhǔn)寫法為： 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 萬 元 角 分,,原始單據(jù)粘貼規(guī)范,報銷票據(jù)粘貼,?基本要求：–緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘貼–相鄰票據(jù)間須留出間隔距離–票據(jù)較多時，可分行粘貼–不得豎向粘貼，粘貼票據(jù)不得超出粘貼單 .–報銷人須在票據(jù)背面用鉛筆在空白處注明開支的用途不符合規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理。

14、,票據(jù)粘貼,緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘貼,,粘貼方向,票據(jù)粘貼范圍,圖  1  火車票的粘貼,圖  2  出租車票的粘貼,圖   3  汽車車票的粘貼,1,2,3,4,報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見原始單據(jù)的一般要求）。,填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫必須完全一致；簡述費(fèi)用內(nèi)容。,按

15、規(guī)定的審批程序報批。,報銷需要支付現(xiàn)金的需提前一天通知財務(wù)部以便備款。,（四）、費(fèi)用報銷一般規(guī)定,員工發(fā)生費(fèi)用,,填制費(fèi)用報銷單或差旅費(fèi)報銷單,部門主管審核簽字,財務(wù)審核票據(jù)是否有誤,財務(wù)總審核簽字,總經(jīng)理審核,,,,,,,1,2,3,4,5,4,審核無誤,審核未通過返回報銷人,（五）、費(fèi)用審批簽字流程,,每月25日發(fā)放報銷,為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外業(yè)務(wù)的工作安排，方便員工費(fèi)用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：,（六）、報銷時間的安

16、排,1、出差借款,出差人員需要借支差旅費(fèi)的，填寫借款單，并寫明借款原因，由財務(wù)總及總經(jīng)理簽字后辦理借款，出差返回并在當(dāng)月辦理報銷還款手續(xù) 。,2、其他借款,如業(yè)務(wù)費(fèi)、備用金等，借款人員應(yīng)及時報帳，原則上不允許跨月借支。,2、借款銷賬規(guī)定,3、借款流程,案例,1.2016年8月5日，李四預(yù)借差旅費(fèi)3000元。2.2016年8月10日，李四出差回來報銷差旅費(fèi)2500元，余款500元退回財務(wù)，財務(wù)開取收據(jù)作為還款的依據(jù)，財務(wù)和當(dāng)事人各執(zhí)一

17、份。,1、審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。2、簽訂合同：直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同后，原件提交人事部門保管，提交復(fù)印件到財務(wù)備案。3、付款流程：（1）有預(yù)付款的，填寫付款申請單，附帶對方開具的發(fā)票（正常情況下，財務(wù)是見票付款，特殊情況下，在付款時沒有索取發(fā)票的，經(jīng)辦人要及時跟蹤，收到票據(jù)后及時送交財務(wù)）。財務(wù)總及總經(jīng)理申批后到財務(wù)部辦理付款手續(xù)。（2）合同終結(jié)，需要再次付款的，在明確收到對方提供的發(fā)票

18、后，由經(jīng)辦人員填寫付款申請單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定和流程，發(fā)票上必須有經(jīng)辦人和證明人的簽名，在備注內(nèi)詳細(xì)注明前期付款合計，本次再需付款金額）； （3）付款方式:一般不用現(xiàn)金現(xiàn)款，通常采取轉(zhuǎn)賬支票或網(wǎng)銀付款的方式。（4）付款抬頭：合同單位和付款申請單的收款單位必須一致，否則不予付款；轉(zhuǎn)賬支票付款的，抬頭及金額必須和付款申請單一致，否則不予付款。,,財務(wù)付款流程,,,公司財務(wù)部每月15日結(jié)算上月員工工資，績效獎在工資中核

19、算，節(jié)假日順延。董事長特批、員工合同期滿等特殊情況除外但員工必須憑人事部經(jīng)理、董理長簽字批準(zhǔn)的離職手續(xù)到財務(wù)部辦理工資結(jié)算手續(xù)。,,,結(jié)算日期,,,每月工資結(jié)算前，人事部必須在當(dāng)月5日前將上月的工資表提交到財務(wù)部。以便財務(wù)部及時準(zhǔn)確核算公司各項目的成本，個人所得稅部分和社保、公積金、對人事部提交的工資表進(jìn)行審核。人事部對提交資料的真實性負(fù)責(zé)。,,,人事工資變動情況,,,工資發(fā)放以銀行轉(zhuǎn)賬方式發(fā)放，一旦確定，不再變更。