資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題

1、國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知發(fā)布時間:20080829文號:匯綜發(fā)[2008]142號來源:國家外匯管理局[打印]國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及相關(guān)規(guī)定，為改進外商投資企業(yè)外匯管理，便利

2、外商投資企業(yè)辦理外匯資本金（以下簡稱“資本金”）驗資和支付結(jié)匯等業(yè)務(wù)、規(guī)范外匯指定銀行（以下簡稱“銀行”）和會計師事務(wù)所的相關(guān)業(yè)務(wù)操作，現(xiàn)就國家外匯管理局直接投資外匯業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)（以下簡稱“投資系統(tǒng)”）運行后，外商投資企業(yè)資本金支付結(jié)匯管理的有關(guān)業(yè)務(wù)操作事項通知如下:一、外商投資企業(yè)向銀行申請資本金結(jié)匯，事先應(yīng)當經(jīng)會計師事務(wù)所辦理資本金驗資。會計師事務(wù)所應(yīng)當在向國家外匯管理局及其分支機構(gòu)（以下簡稱“外匯局”）辦理驗資詢證后，為企業(yè)出具驗

3、資報告。銀行不得為未完成驗資手續(xù)的資本金辦理結(jié)匯。銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金結(jié)匯的累計金額不得超過該外商投資企業(yè)資本金的累計驗資金額。二、會計師事務(wù)所為外商投資企業(yè)資本金驗資而向外匯局詢證外方出資情況以及銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結(jié)匯等業(yè)務(wù)，均應(yīng)當通過國家外匯管理局投資系統(tǒng)辦理。三、銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結(jié)匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當執(zhí)行國家外匯管理局關(guān)于支付結(jié)匯的管理規(guī)定。外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金，應(yīng)當在政府審批部門批準

4、的經(jīng)營范圍內(nèi)使用，除另有規(guī)定外，結(jié)匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權(quán)投資。除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外，外商投資企業(yè)不得以資本金結(jié)匯所得人民幣資金購買非自用境內(nèi)房地產(chǎn)。外商投資企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金用于證券投資，應(yīng)當按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。商務(wù)主管部門批準成立的投資性外商投資企業(yè)從事境內(nèi)股權(quán)投資，其資本金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)應(yīng)當經(jīng)外匯局核準后才可辦理。賬及結(jié)匯。資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶的開立及資金入賬應(yīng)當經(jīng)所在地外匯局根據(jù)相關(guān)規(guī)定核準，銀行憑外匯局出具的

5、核準件辦理相應(yīng)業(yè)務(wù)。境內(nèi)機構(gòu)或個人將資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯的，應(yīng)當按照支付結(jié)匯制度的有關(guān)要求，持以下材料直接向銀行申請辦理：（一）結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函（格式見附件3）。（二）結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件。（三）前一筆資金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的相關(guān)憑證及其使用情況明細清單（格式見附件4）和加蓋企業(yè)公章或財務(wù)印章的發(fā)票等有關(guān)憑證的復(fù)印件。若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，境內(nèi)機構(gòu)或個人應(yīng)當于結(jié)匯

6、后的5個工作日內(nèi)向銀行提交前述材料。七、銀行在為外商投資企業(yè)辦理資本金轉(zhuǎn)存定期、遠期結(jié)售匯及掉期、結(jié)構(gòu)性存款等所涉同一賬戶項下且無需外匯局核準的資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當以同一賬戶項下不同子賬號的方式進行操作，劃轉(zhuǎn)資金均應(yīng)納入資本金賬戶限額并按其收支范圍進行管理，不得違規(guī)將資本金賬戶資金劃入其他外匯賬戶。八、銀行應(yīng)當按照本通知及相關(guān)規(guī)定，嚴格審核外商投資企業(yè)申請資本金結(jié)匯時所提交的材料，及時將資本金結(jié)匯情況通過國家外匯管理局投資系統(tǒng)向外匯局反

7、饋。銀行反饋的相關(guān)信息將自動進入國家外匯管理局企業(yè)外匯信息檔案數(shù)據(jù)庫。九、外匯局應(yīng)當依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》等相關(guān)規(guī)定，加強對銀行辦理外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯等業(yè)務(wù)的監(jiān)管，對外商投資企業(yè)資本金及資本金結(jié)匯所得人民幣資金流向和使用情況進行延伸檢查。發(fā)現(xiàn)有以下違規(guī)情形的，外匯局按照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十四條的相關(guān)規(guī)定予以處罰：（一）擅自改變結(jié)匯所得人民幣資金用途的；（二）以結(jié)匯所得人民幣資金償還未使用的人民幣貸款的。十

8、、本通知自發(fā)布之日起實施。《國家外匯管理局關(guān)于對外商投資項下外匯資本金結(jié)匯管理方式進行改革試點的通知》（匯發(fā)[2001]141號）、《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項下資本金結(jié)匯管理方式的通知》（匯發(fā)［2002］59號）、《國家外匯管理局關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［2003］30號）以及《國家外匯管理局關(guān)于改進外商投資企業(yè)資本項目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知》（匯發(fā)[2004]42號）等文件所涉資本金及其