新建項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作方案

1、事務(wù)有限公司第1頁(yè)共17頁(yè)全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作方案全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作方案XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為XXX新建項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的服務(wù)者，根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基建建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算決算審核暫行辦法》（財(cái)協(xié)字[1999]103號(hào)）、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、和《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第3號(hào)—審計(jì)計(jì)劃》，制定了XXX新建項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作方案，以組織實(shí)施本次審計(jì)工作。一、審計(jì)的目的一、審計(jì)的目的加強(qiáng)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算，規(guī)范工程結(jié)（決）算管理，

2、降低工程造價(jià)。確定項(xiàng)目投資的合法性、公允性、合理性。二、審計(jì)范圍二、審計(jì)范圍從項(xiàng)目立項(xiàng)到竣工結(jié)算的全過(guò)程審計(jì)和財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)。三、審計(jì)程序三、審計(jì)程序第一階段第一階段項(xiàng)目初審項(xiàng)目初審1、就審計(jì)目的、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)要求與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，簽訂業(yè)務(wù)約定書；2、向委托方提交審計(jì)所需資料清單；3、了解基本情況：工程概況、項(xiàng)目審批情況、施工進(jìn)展情況、招投標(biāo)情況、合同簽訂情況、工程分包情況、甲供材情況、監(jiān)理制執(zhí)行情況、工程組織管理情況、財(cái)務(wù)核算

3、情況、工程結(jié)算情況等；事務(wù)有限公司第3頁(yè)共17頁(yè)5、按雙方商定時(shí)間安排，進(jìn)行咨詢性財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題提供咨詢意見，為順利進(jìn)行工程決算創(chuàng)造條件。6、針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出管理建議。第三階段第三階段工程竣工結(jié)算審核和財(cái)務(wù)竣工決算審核工程竣工結(jié)算審核和財(cái)務(wù)竣工決算審核1、工程竣工交付使用工程結(jié)算全部完成后，在過(guò)程審計(jì)基礎(chǔ)上，開始工程竣工結(jié)算審核工作。工作程序與建設(shè)期內(nèi)基本一致，最終出具工程竣工結(jié)算審核報(bào)告。2、在工程竣工結(jié)算審核

4、完成后，被審計(jì)單位開始編制財(cái)務(wù)竣工決算報(bào)表，在此之前，審計(jì)人員提供必要的指導(dǎo)。3、被審計(jì)單位編制完成財(cái)務(wù)竣工決算報(bào)表，根據(jù)審計(jì)要求準(zhǔn)備齊全審計(jì)資料后，開始進(jìn)入財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)程序。4、財(cái)務(wù)竣工結(jié)算審計(jì)具體實(shí)施：（1）被審計(jì)單位提供審計(jì)資料。（2）審查工程項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)是否齊全、完備，是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。（3）審查工程項(xiàng)目有無(wú)控制制度，控制制度是否得到嚴(yán)格、有效地執(zhí)行。（4）審查工程有無(wú)概、預(yù)算，工程成本的支出是否控制在此范圍內(nèi)。（5）審