《物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理》總復(fù)習(xí)資料

1、1《物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理》總復(fù)習(xí)資料《物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理》總復(fù)習(xí)資料第一章第一章物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理總論物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理總論一、物流企業(yè)主要功能及財(cái)務(wù)管理的概念一、物流企業(yè)主要功能及財(cái)務(wù)管理的概念1、物流企業(yè)的主要功能（識(shí)記）：、物流企業(yè)的主要功能（識(shí)記）：基礎(chǔ)性服務(wù)功能、增值服務(wù)功能、物流信息服務(wù)功能2、物流企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)（識(shí)記）：、物流企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)（識(shí)記）：以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱(chēng)。包括：籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、利潤(rùn)分配

2、活動(dòng)。3、物流企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系（識(shí)記）、物流企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系（識(shí)記）（1）物流企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)的關(guān)系（2）物流企業(yè)與被投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：投資與受資的關(guān)系（3）物流企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：債務(wù)與債權(quán)關(guān)系（4）物流企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：債權(quán)與債務(wù)關(guān)系（5）物流企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（6）物流企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：職工個(gè)人和企業(yè)在勞動(dòng)成果上的分配關(guān)系（7）物流企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：依法納稅和依

3、法征稅的權(quán)利義務(wù)關(guān)系4、結(jié)合財(cái)務(wù)管理的功能、財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)關(guān)系，理解財(cái)務(wù)管理的含義（領(lǐng)會(huì)）、結(jié)合財(cái)務(wù)管理的功能、財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)關(guān)系，理解財(cái)務(wù)管理的含義（領(lǐng)會(huì)）財(cái)務(wù)管理是指根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，運(yùn)用特定的量化分析方法，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的一個(gè)獨(dú)立方面。二、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)二、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)1、企業(yè)的目標(biāo)（識(shí)記）：生存、發(fā)展、獲利、企業(yè)的目標(biāo)（識(shí)記）：生存、發(fā)展、獲利2、企業(yè)目

4、標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求（識(shí)記）、企業(yè)目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求（識(shí)記）（1）生存：對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理，力求使企業(yè)保持“以收抵支”和“償還到期債務(wù)”的能力，減少企業(yè)的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。（2）發(fā)展：籌集企業(yè)發(fā)展所需的資金、合理地運(yùn)用資金（3）獲利：合理有效地運(yùn)用資金，從而使企業(yè)獲利3、財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)幾種形式（識(shí)記）：、財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)幾種形式（識(shí)記）：利潤(rùn)最大化、每股利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化企業(yè)價(jià)值最大化：企業(yè)價(jià)值最大化：是指通過(guò)對(duì)

5、企業(yè)的科學(xué)管理，財(cái)務(wù)上的合理經(jīng)營(yíng)，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)酬對(duì)企業(yè)的影響，在保證企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使企業(yè)總價(jià)值達(dá)到最大。4、代理關(guān)系和社會(huì)責(zé)任的含義（識(shí)記）、代理關(guān)系和社會(huì)責(zé)任的含義（識(shí)記）（1）代理關(guān)系：）代理關(guān)系：是一種合同關(guān)系，其中委托人聘用代理人，并授予其一定的決策權(quán)，代理人作為委托人的代表進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，代理關(guān)系是基于經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)分離的原則而發(fā)展起來(lái)的。（2）社會(huì)責(zé)任：）社會(huì)責(zé)任：企業(yè)在

6、謀求自己利益的時(shí)候同時(shí)也使社會(huì)受益且不應(yīng)當(dāng)損害他人的利益，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在外部約束條件下追求企業(yè)價(jià)值最大化。5、財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)幾種形式的優(yōu)缺點(diǎn)（領(lǐng)會(huì)）、財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)幾種形式的優(yōu)缺點(diǎn)（領(lǐng)會(huì)）（1）利潤(rùn)最大化（缺點(diǎn)）：）利潤(rùn)最大化（缺點(diǎn)）：1）沒(méi)有考慮資金的時(shí)間價(jià)值，沒(méi)有考慮利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的時(shí)間；2）沒(méi)有考慮預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)或不確定性，企業(yè)往往會(huì)為了追求不適當(dāng)?shù)母哳~利潤(rùn)而冒險(xiǎn)，不利于企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展；3）沒(méi)有反映所得利潤(rùn)同投入資本額之間的比例關(guān)

7、系；4）如果片面強(qiáng)調(diào)利潤(rùn)額的增加，有可能使企業(yè)產(chǎn)生追求短期利益的行為。導(dǎo)致企業(yè)只顧實(shí)現(xiàn)目前的短期利潤(rùn)最大化，而忽視了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。（2）每股利潤(rùn)最大化（缺點(diǎn)）：）每股利潤(rùn)最大化（缺點(diǎn)）：1）仍然沒(méi)有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，即沒(méi)有考慮企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的時(shí)間性；2）仍然沒(méi)有考慮取得利潤(rùn)時(shí)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)；3）仍然不能避免追求短期利益的行為。（3）股東財(cái)富最大化（缺點(diǎn)）：）股東財(cái)富最大化（缺點(diǎn)）：1）適用范圍有限，只適用于上市公司，而對(duì)于非上市公司來(lái)說(shuō)

8、，股東財(cái)富無(wú)法通過(guò)股票價(jià)格來(lái)表現(xiàn)，只能通過(guò)資產(chǎn)評(píng)估或其他方法取得的近似數(shù)據(jù)來(lái)體現(xiàn)；2）股東財(cái)富最大化在很大程度上不屬于管理當(dāng)局可控范圍之內(nèi)，財(cái)務(wù)人員的行為不能有效地影響股東財(cái)富；3）它僅僅反映了企業(yè)所有者的利益和要求，而對(duì)企業(yè)其他關(guān)系人的利益重視不夠，可能導(dǎo)致企業(yè)所有者與其他關(guān)系人的矛盾，不利于企業(yè)的發(fā)展。（4）企業(yè)價(jià)值最大化（優(yōu)點(diǎn)）：）企業(yè)價(jià)值最大化（優(yōu)點(diǎn)）：1）擴(kuò)大了其適用范圍；2）兼顧了各相關(guān)利益集團(tuán)的利益；3）符合經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求

9、，有助于增加社會(huì)財(cái)富。三、財(cái)務(wù)管理的環(huán)境（金融市場(chǎng)環(huán)境、法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境）三、財(cái)務(wù)管理的環(huán)境（金融市場(chǎng)環(huán)境、法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境）3本金要計(jì)算利息，而且以前各期的利息也要計(jì)算利息，即“利滾利”。（注意復(fù)利終值、現(xiàn)值的定義，易出填（注意復(fù)利終值、現(xiàn)值的定義，易出填空）空）（3）年金：）年金：一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。3、年金的特點(diǎn)（識(shí)記）：同距、同額、同向。、年金的特點(diǎn)（識(shí)記）：同距、同額、同向。4、后付年金、先付年金、遞延年金和

10、永續(xù)年金的含義（領(lǐng)會(huì)）、后付年金、先付年金、遞延年金和永續(xù)年金的含義（領(lǐng)會(huì)）（1）后付年金：）后付年金：一定時(shí)期內(nèi)每期期末等額收付的系列款項(xiàng)，也稱(chēng)為普通年金。（2）先付年金：）先付年金：一定時(shí)期內(nèi)每期期初等額收付的系列款項(xiàng)，也稱(chēng)為即付年金或預(yù)付年金即付年金或預(yù)付年金。（3）遞延年金：）遞延年金：在最初若干期沒(méi)有收付款項(xiàng)的情況下，后面若干期每期期末發(fā)生等額的系列收付款項(xiàng)，為后付年金的特殊形式。后付年金的特殊形式。（4）永續(xù)年金：）永續(xù)年金

11、：從第一期期末開(kāi)始，無(wú)限期等額收付的年金，它也是后付年金的一種特殊形式后付年金的一種特殊形式，如存本取息。5、單利終值和現(xiàn)值的計(jì)算（簡(jiǎn)單應(yīng)用）、單利終值和現(xiàn)值的計(jì)算（簡(jiǎn)單應(yīng)用）（以下公式主要要和練習(xí)配套記憶）（以下公式主要要和練習(xí)配套記憶）單利終值：；單利現(xiàn)值：6、復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算（簡(jiǎn)單應(yīng)用）、復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算（簡(jiǎn)單應(yīng)用）復(fù)利終值：；復(fù)利現(xiàn)值：7、后付年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算（簡(jiǎn)單應(yīng)用）、后付年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算（簡(jiǎn)單應(yīng)用）終值；現(xiàn)

12、值ninFVIFAAFVA??ninPVIFAAPVA??8、計(jì)息期短于、計(jì)息期短于1年的時(shí)間價(jià)值計(jì)算（綜合應(yīng)用）年的時(shí)間價(jià)值計(jì)算（綜合應(yīng)用）0trtrPVIFFVPVFVIFPVFVnmtmir???????9、先付年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算（綜合應(yīng)用）、先付年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算（綜合應(yīng)用）終值=后付年金終值（1i）；現(xiàn)值??iPVIFAAVni????1010、遞延年金和永續(xù)年金的計(jì)算（綜合應(yīng)用）、遞延年金和永續(xù)年金的計(jì)算（綜合應(yīng)用）終值

13、=后付年金終值；現(xiàn)值miniPVIFPVIFAAV0???minmiPVIFAAPVIFAA?????永續(xù)年金：沒(méi)有終值；現(xiàn)值iAV10??二、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬二、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬1、風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的含義（識(shí)記）、風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的含義（識(shí)記）（1）風(fēng)險(xiǎn)：）風(fēng)險(xiǎn)：物流企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種難以預(yù)料或難以控制因素的作用，使企業(yè)的實(shí)際收益與預(yù)計(jì)收益發(fā)生背離，從而蒙受經(jīng)濟(jì)損失或獲得收益的可能性。（2）風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬：風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率）風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬：風(fēng)險(xiǎn)

14、報(bào)酬額、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率1）風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額：）風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額：投資者因冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過(guò)時(shí)間價(jià)值的那部分額外報(bào)酬。2）風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率：）風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率：投資者因冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過(guò)時(shí)間價(jià)值率的那部分額外報(bào)酬率，即風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額與原始投資額的比率。2、根據(jù)來(lái)源不同對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的分類(lèi)（識(shí)記）：、根據(jù)來(lái)源不同對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的分類(lèi)（識(shí)記）：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、變現(xiàn)能力風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。注意區(qū)別，易出選擇注意區(qū)別，易出選擇3、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)的確

15、定方法（識(shí)記）：（、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)的確定方法（識(shí)記）：（1）根據(jù)以往的歷史資料加以確定；（2）由公司領(lǐng)導(dǎo)層或有關(guān)專(zhuān)家確定；（3）由國(guó)家有關(guān)部門(mén)組織專(zhuān)家確定。4、與標(biāo)準(zhǔn)離差相比，標(biāo)準(zhǔn)離差率的作用（領(lǐng)會(huì)）：、與標(biāo)準(zhǔn)離差相比，標(biāo)準(zhǔn)離差率的作用（領(lǐng)會(huì)）：可用來(lái)比較期望報(bào)酬率不同的項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度。可用來(lái)比較期望報(bào)酬率不同的項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度。比較期望報(bào)酬率相同的項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度的指標(biāo)：標(biāo)準(zhǔn)離差。比較期望報(bào)酬率相同的項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度的指標(biāo)：標(biāo)準(zhǔn)離差。5、期望