《00067財(cái)務(wù)管理學(xué)》復(fù)習(xí)資料詳細(xì)版

1、12015年10月自考《月自考《00067財(cái)務(wù)管理學(xué)》復(fù)習(xí)資料財(cái)務(wù)管理學(xué)》復(fù)習(xí)資料第一章第一章財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)管理概述1、財(cái)務(wù)管理的含義及其特點(diǎn)、對(duì)象、財(cái)務(wù)管理的含義及其特點(diǎn)、對(duì)象含義含義：財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動(dòng)、是組織企業(yè)資金活動(dòng)、處理企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分特點(diǎn)特點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理價(jià)值

2、管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理對(duì)象對(duì)象：資金籌集管理，資金投放管理，資金耗費(fèi)管理，資金收入和資金分配管理，企業(yè)設(shè)立、合并、分立、改組、解散、破產(chǎn)的財(cái)務(wù)處理。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)就是公司財(cái)務(wù)活動(dòng)期望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，是評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)。就是公司財(cái)務(wù)活動(dòng)期望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，是評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)。公司財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)公司財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)是公司價(jià)值最大化，公司價(jià)值增加的主要途徑是提高收益率和減少

3、風(fēng)險(xiǎn)。是公司價(jià)值最大化，公司價(jià)值增加的主要途徑是提高收益率和減少風(fēng)險(xiǎn)。2、企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系、企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)（公司）在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與各方面的經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)系。公司財(cái)務(wù)關(guān)系可以概括為以下幾個(gè)方面：1、公司與投資人投資人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；2、公司與債權(quán)人債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；3、公司與被投資單位投資單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；4、公司與債務(wù)人債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；5、公司內(nèi)部各單位內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。6、公司與職工職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。7

4、、公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。3、折算損益直接列入哪個(gè)報(bào)表？、折算損益直接列入哪個(gè)報(bào)表？損益表4、公司財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)是、公司財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)是公司價(jià)值最大化公司價(jià)值最大化，公司價(jià)值增加的主要途徑是提高收益率提高收益率和減少風(fēng)減少風(fēng)險(xiǎn)。5、根據(jù)各種因素對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響方式不同，可以把財(cái)務(wù)管理環(huán)境分為以下三個(gè)層次：、根據(jù)各種因素對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響方式不同，可以把財(cái)務(wù)管理環(huán)境分為以下三個(gè)層次：I第一個(gè)層次是微觀環(huán)境；（直接影響，

5、消費(fèi)者、供貨商、經(jīng)銷(xiāo)商等）II第二個(gè)層次是行業(yè)環(huán)境；（行業(yè)影響）III第三個(gè)層次是宏觀環(huán)境。（政治、社會(huì)、國(guó)家、國(guó)際等因素）6、金融市場(chǎng)的構(gòu)成要素包括以下幾個(gè)方面：、金融市場(chǎng)的構(gòu)成要素包括以下幾個(gè)方面：a.a.市場(chǎng)主體、市場(chǎng)主體、b.b.交易對(duì)象、交易對(duì)象、c.c.組織形式和交易方式。組織形式和交易方式。7.7.市場(chǎng)利率計(jì)算公式：市場(chǎng)利率計(jì)算公式：R=PRPRINFLRINFLRDRDRLRLRMRMR市場(chǎng)利率市場(chǎng)利率純利率純利率通貨膨

6、脹補(bǔ)償率通貨膨脹補(bǔ)償率違約風(fēng)險(xiǎn)收益率違約風(fēng)險(xiǎn)收益率流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)收益率流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)收益率期限性風(fēng)險(xiǎn)收益率期限性風(fēng)險(xiǎn)收益率【純利率】【純利率】指在無(wú)通貨膨脹和無(wú)風(fēng)險(xiǎn)情況下的社會(huì)平均利潤(rùn)率社會(huì)平均利潤(rùn)率。在實(shí)際工作中，通常用無(wú)通貨膨脹無(wú)通貨膨脹情況下的國(guó)庫(kù)券利率國(guó)庫(kù)券利率來(lái)表示。3影響整個(gè)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)因素影響整個(gè)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)因素引起的。（又稱(chēng)為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和不可分散風(fēng)險(xiǎn)。）2.22.2非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于某一特定原因?qū)δ骋惶囟ㄙY產(chǎn)收益率某一特定原因?qū)?/p>

7、某一特定資產(chǎn)收益率造成影響的可能性。（公司特有風(fēng)險(xiǎn)。）3.【重要計(jì)算公式】3.1期望值：3.2標(biāo)準(zhǔn)離差：3.3標(biāo)準(zhǔn)離差率：V=V=σRR4.1單個(gè)證券與收益的計(jì)算分式：Rj=R=Rfβj（RmRRj）4.2證券投資組合的風(fēng)險(xiǎn)與收益的計(jì)算公式：第三章第三章財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析1.1.財(cái)務(wù)分析概述財(cái)務(wù)分析概述1.1財(cái)務(wù)分析的意義意義：1.1.1財(cái)務(wù)分析是正確評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況、考核其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的依據(jù)依據(jù)；1.1.2財(cái)務(wù)分析是進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)

8、基礎(chǔ)；1.1.3財(cái)務(wù)分析是挖掘內(nèi)部潛力、實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的手段手段。1.2財(cái)務(wù)分析的主體主體：1.1.股東、股東、2.2.債權(quán)人、債權(quán)人、3.3.經(jīng)營(yíng)者、經(jīng)營(yíng)者、4.4.政府有關(guān)管理部門(mén)、政府有關(guān)管理部門(mén)、5.5.中介機(jī)構(gòu)中介機(jī)構(gòu)1.3財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容內(nèi)容：1.營(yíng)運(yùn)能力分析；2.償債能力分析；3.盈利能力分析；4.綜合財(cái)務(wù)分析。2.2.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告，指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)

9、信息的文件。2.12.1財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表（及其附注）2.1.1財(cái)務(wù)報(bào)表2.1.1.1資產(chǎn)負(fù)債表2.1.1.2利潤(rùn)表2.1.1.3現(xiàn)金流量表2.1.2附注附注是財(cái)務(wù)報(bào)表的有機(jī)組成部分。3.3.分析方法分析方法3.13.1分析比較法分析比較法指同類(lèi)財(cái)務(wù)指標(biāo)在不同時(shí)期或不同情況下的數(shù)量上的比較，來(lái)揭示指標(biāo)間差異或趨勢(shì)的一種方法。3.1.13.1.1按比較對(duì)象分類(lèi)包括：1.實(shí)際指標(biāo)與計(jì)劃指標(biāo)比較；2.實(shí)際指標(biāo)與本公司多期歷史指標(biāo)相比3.本公司指