《00067財務(wù)管理學(xué)》復(fù)習(xí)預(yù)習(xí)資料詳細版

1、.2015年10月自考《月自考《00067財務(wù)管理學(xué)》復(fù)習(xí)資料財務(wù)管理學(xué)》復(fù)習(xí)資料第一章第一章財務(wù)管理概述財務(wù)管理概述1、財務(wù)管理的含義及其特點、對象、財務(wù)管理的含義及其特點、對象含義含義：財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動、是組織企業(yè)資金活動、處理企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理經(jīng)濟管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分特點特點：財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理價值

2、管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理對象對象：資金籌集管理，資金投放管理，資金耗費管理，資金收入和資金分配管理，企業(yè)設(shè)立、合并、分立、改組、解散、破產(chǎn)的財務(wù)處理。財務(wù)管理目標(biāo)財務(wù)管理目標(biāo)就是公司財務(wù)活動期望實現(xiàn)的結(jié)果，是評價公司財務(wù)活動是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)。就是公司財務(wù)活動期望實現(xiàn)的結(jié)果，是評價公司財務(wù)活動是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)。公司財務(wù)管理的最終目標(biāo)公司財務(wù)管理的最終目標(biāo)是公司價值最大化，公司價值增加的主要途徑是提高收益率和減少

3、風(fēng)險。是公司價值最大化，公司價值增加的主要途徑是提高收益率和減少風(fēng)險。2、企業(yè)的財務(wù)關(guān)系、企業(yè)的財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)（公司）在組織財務(wù)活動過程中與各方面的經(jīng)濟利益的關(guān)系。公司財務(wù)關(guān)系可以概括為以下幾個方面：1、公司與投資人投資人之間的財務(wù)關(guān)系；2、公司與債權(quán)人債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系；3、公司與被投資單位投資單位之間的財務(wù)關(guān)系；4、公司與債務(wù)人債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系；5、公司內(nèi)部各單位內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系。6、公司與職工職工之間的財務(wù)關(guān)系。7

4、、公司與稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)機關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系。3、折算損益直接列入哪個報表？、折算損益直接列入哪個報表？損益表4、公司財務(wù)管理的最終目標(biāo)是、公司財務(wù)管理的最終目標(biāo)是公司價值最大化公司價值最大化，公司價值增加的主要途徑是提高收益率提高收益率和減少風(fēng)減少風(fēng)險。5、根據(jù)各種因素對公司經(jīng)營的影響方式不同，可以把財務(wù)管理環(huán)境分為以下三個層次：、根據(jù)各種因素對公司經(jīng)營的影響方式不同，可以把財務(wù)管理環(huán)境分為以下三個層次：I第一個層次是微觀環(huán)境；（直接影響，

5、消費者、供貨商、經(jīng)銷商等）II第二個層次是行業(yè)環(huán)境；（行業(yè)影響）III第三個層次是宏觀環(huán)境。（政治、社會、國家、國際等因素）6、金融市場的構(gòu)成要素包括以下幾個方面：、金融市場的構(gòu)成要素包括以下幾個方面：a.a.市場主體、市場主體、b.b.交易對象、交易對象、c.c.組織形式和交易方式。組織形式和交易方式。7.7.市場利率計算公式：市場利率計算公式：R=PRPRINFLRINFLRDRDRLRLRMRMR市場利率市場利率純利率純利率通貨膨

6、脹補償率通貨膨脹補償率違約風(fēng)險收益率違約風(fēng)險收益率流動風(fēng)險收益率流動風(fēng)險收益率期限性風(fēng)險收益率期限性風(fēng)險收益率【純利率】【純利率】指在無通貨膨脹和無風(fēng)險情況下的社會平均利潤率社會平均利潤率。在實際工作中，通常用無通貨膨脹無通貨膨脹情況下的國庫券利率國庫券利率來表示。.影響整個市場的風(fēng)險因素影響整個市場的風(fēng)險因素引起的。（又稱為市場風(fēng)險和不可分散風(fēng)險。）2.22.2非系統(tǒng)風(fēng)險非系統(tǒng)風(fēng)險是指由于某一特定原因?qū)δ骋惶囟ㄙY產(chǎn)收益率某一特定原因?qū)?/p>

7、某一特定資產(chǎn)收益率造成影響的可能性。（公司特有風(fēng)險。）3.【重要計算公式】3.1期望值：3.2標(biāo)準(zhǔn)離差：3.3標(biāo)準(zhǔn)離差率：V=V=σRR4.1單個證券與收益的計算分式：Rj=R=Rfβj（RmRRj）4.2證券投資組合的風(fēng)險與收益的計算公式：第三章第三章財務(wù)分析財務(wù)分析1.1.財務(wù)分析概述財務(wù)分析概述1.1財務(wù)分析的意義意義：1.1.1財務(wù)分析是正確評價公司財務(wù)狀況、考核其經(jīng)營業(yè)績的依據(jù)依據(jù)；1.1.2財務(wù)分析是進行財務(wù)預(yù)測與決策的基礎(chǔ)

8、基礎(chǔ)；1.1.3財務(wù)分析是挖掘內(nèi)部潛力、實現(xiàn)公司財務(wù)管理目標(biāo)的手段手段。1.2財務(wù)分析的主體主體：1.1.股東、股東、2.2.債權(quán)人、債權(quán)人、3.3.經(jīng)營者、經(jīng)營者、4.4.政府有關(guān)管理部門、政府有關(guān)管理部門、5.5.中介機構(gòu)中介機構(gòu)1.3財務(wù)分析的內(nèi)容內(nèi)容：1.營運能力分析；2.償債能力分析；3.盈利能力分析；4.綜合財務(wù)分析。2.2.財務(wù)報告財務(wù)報告，指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計

9、信息的文件。2.12.1財務(wù)報表財務(wù)報表（及其附注）2.1.1財務(wù)報表2.1.1.1資產(chǎn)負債表2.1.1.2利潤表2.1.1.3現(xiàn)金流量表2.1.2附注附注是財務(wù)報表的有機組成部分。3.3.分析方法分析方法3.13.1分析比較法分析比較法指同類財務(wù)指標(biāo)在不同時期或不同情況下的數(shù)量上的比較，來揭示指標(biāo)間差異或趨勢的一種方法。3.1.13.1.1按比較對象分類包括：1.實際指標(biāo)與計劃指標(biāo)比較；2.實際指標(biāo)與本公司多期歷史指標(biāo)相比3.本公司指