醫(yī)院原始記錄管理制度

1、醫(yī)院原始記錄管理制度第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)原始記錄管理工作，確保原始會(huì)計(jì)資料的完整和真實(shí)，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)》，制定本制度。第二條 原始記錄是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的書面憑據(jù)，是會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)，是會(huì)計(jì)信息的源泉。原始記錄包括外來(lái)原始記錄和自制原始記錄兩種。第三條 原始記錄管理的范圍包括：原始記錄的內(nèi)容、格式和填制方法以及原始記錄的審核；原始記錄填制人的責(zé)任以及原始記錄簽署、傳遞、匯集要求。第四條 原始記

2、錄的內(nèi)容必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、填制人姓名、經(jīng)辦人簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額。第五條 原始記錄必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、結(jié)算專用章、業(yè)務(wù)公章。從個(gè)人處取得的原始記錄須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、業(yè)務(wù)主管（業(yè)主）簽名或蓋章；自制原始憑證須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人、指定的經(jīng)辦人員簽名或蓋章。第六條 原始記錄的格式：發(fā)票須是國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的格式并印有稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)制章；行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)須

3、是當(dāng)?shù)刎?cái)政部門核發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)。第七條 原始記錄按第四條的有關(guān)內(nèi)容如實(shí)、準(zhǔn)確填寫，原始記錄填制人對(duì)填制的原始記錄的真實(shí)性負(fù)責(zé)。外來(lái)原始記錄由開具發(fā)票和收據(jù)的單位用雙面復(fù)寫紙?zhí)顚?，自制原始記錄由?jīng)辦人使用籃、黑、籃黑鋼筆填寫；附件按自然張數(shù)計(jì)算。住宿費(fèi)、交通費(fèi)發(fā)票與差費(fèi)報(bào)銷單一起計(jì)算張數(shù)；粘貼單寫有金額、領(lǐng)導(dǎo)批示的作為附件計(jì)算張數(shù)；編制銀行付款憑證時(shí)應(yīng)對(duì)銀行回單進(jìn)行預(yù)計(jì)加入附件張數(shù)中。第八條 對(duì)原始記錄的審核：按國(guó)家會(huì)計(jì)制度、成本費(fèi)用管

4、理核算規(guī)程對(duì)原始記錄反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性進(jìn)行審核；按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)原始記錄內(nèi)容的真實(shí)、完整以及審批手續(xù)進(jìn)行審核。第九條 原始記錄實(shí)行“三簽字一用途”的審核批準(zhǔn)制度，再經(jīng)有權(quán)審核會(huì)計(jì)員進(jìn)行審核后，編制記帳憑證，傳遞給出納員付款或傳遞給稽核員進(jìn)行稽核，如實(shí)行匯總編制憑證，則經(jīng)有權(quán)審核會(huì)計(jì)員進(jìn)行審核后，傳遞給出納員付款，再傳回有權(quán)審核會(huì)計(jì)員匯總編制記帳憑證，然后傳遞給稽核員進(jìn)行稽核。第十條 本原始記