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文檔簡介
1、集團公司資金管理辦法1. 目的:為強化集團公司資金管理,用好用活資金,降低資金使用成本,實現(xiàn)資金效益最大化。2. 資金管理的基本原則:1 集中管理,統(tǒng)一調(diào)度。集團財務(wù)部受委托統(tǒng)一管理和調(diào)度集團內(nèi)資金。2 預(yù)算管理,量入為出。各子公司建立嚴(yán)格的財務(wù)預(yù)算制度,各項支出都必須列入預(yù)算管理,凡未納入預(yù)算范圍的資金支出不準(zhǔn)支付。集團財務(wù)部按量入為出,收支平衡的原則,統(tǒng)籌安排各子公司資金支付。3 合理調(diào)配,加速周轉(zhuǎn)。集團財務(wù)部應(yīng)定期檢查各
2、子公司資金狀況,進行資金運作情況分析,及時、合理地調(diào)度資金,減少資金的滯留和沉淀。集團財務(wù)部將根據(jù)各子公司運營資金情況,核定各子公司周最佳資金持有量,對超最佳持有量資金部分由子公司自動轉(zhuǎn)入集團專戶。4 注重資金運營成本,追求最大經(jīng)濟利益。集團公司內(nèi)的全部資金均實行有償占用,包括流動資金借款,流動資金占用,全部視同內(nèi)部貸款處理。 5 職務(wù)分離原則 5.1 出納與會計職務(wù)必須分離,不得由一人兼管。出納不得兼任稽核、會計檔案保管和
3、收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 5.2 貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程不得由一個人單獨辦理,由二人以上經(jīng)手或證明以達到相互牽制的目的。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員,應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀(jì)守法,客觀公正,并根據(jù)具體情況進行崗位輪換。3 資金使用管理 1 集團資金實行統(tǒng)一管理,分戶使用。每年年初由集團公司財務(wù)部根據(jù)各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,核定各子公司所需要的定額流動資金和流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù),集團公司按照核定的定額
4、流動資金來調(diào)劑各子公司資金。各子公司對外的收支業(yè)務(wù)通過各自銀行帳戶,不由集團統(tǒng)一收支,集團只調(diào)劑與子公司之間的資金盈缺。2 資金的使用堅持預(yù)算管理的原則。建立嚴(yán)格的財務(wù)預(yù)算制度,集團公司和各子公司都應(yīng)根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,定期(分年度、季度、月度、周)編制資金預(yù)算。日常用款計劃由各子公司按月份在月末(24 號前)向集團書面報告,經(jīng)批準(zhǔn)后使用。 3 對既無資金計劃又未納入本年(季、月)度資金預(yù)算的支出,應(yīng)按程序調(diào)整(追加)預(yù)算
5、,獲批后才能執(zhí)行。對不符合集團規(guī)定的各項支出及超計劃的支出和不按審批權(quán)限及職責(zé)范圍越權(quán)審批開支,各子公司財務(wù)部不予辦理并及時上報集團公司財務(wù)部。4 資金使用應(yīng)正確區(qū)分收益性支出與資本性支出,按不同的原則進行控制和安排計劃。 對收益性支出應(yīng)本著節(jié)約、合理和市場比價原則控制性使用,對資本性支出和固定資產(chǎn)購置及融資租賃的固定資產(chǎn)改良支出和固定資產(chǎn)維修支出等應(yīng)列入資本預(yù)算,原則上應(yīng)控制在整個集團計提的折舊、維修費等標(biāo)準(zhǔn)內(nèi),避免大量擠占流動資
6、金。對集團公司進行產(chǎn)業(yè)、結(jié)構(gòu)調(diào)整進行的對外投資或多種經(jīng)營投資應(yīng)控制在集團財務(wù)能力允許的限度內(nèi),以控制財務(wù)風(fēng)險。 5 對具有特定用途的專項資金應(yīng)設(shè)立專用戶帳戶、嚴(yán)格管理,??顚S?、嚴(yán)禁挪作他用。 6 各部門在使用資金時,按授權(quán)辦妥付款手續(xù)交財務(wù)部,財務(wù)部收到付款單 2 日后 3 日內(nèi)付出款項。4. 資金結(jié)算管理1 結(jié)算原則 1.1 恪守信譽、履約付款; 1.2 誰的錢進誰的帳戶,由其合理支配。否存在越權(quán)審批行為。3.3
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