練習(xí)利潤表的編制答案

1、1練習(xí)利潤表的編制答案 練習(xí)利潤表的編制答案一、華天公司所得稅稅率是 25%，該公司 2008 年 1 月至 11 月各損益類專戶的 累計(jì)發(fā)生額和 12 月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：12 月份發(fā)生數(shù) 1 月至 11 月累計(jì)發(fā)生數(shù) 賬戶名稱 借方 貸方 借方 貸方主營業(yè)務(wù)收入3180005000000主營業(yè)務(wù)成本 2525002800000銷售費(fèi)用 260010000營業(yè)稅金及附加 100029000其他業(yè)務(wù)成本 75003250

2、0營業(yè)外支出 200011000財(cái)務(wù)費(fèi)用 300030000管理費(fèi)用 440050000其他業(yè)務(wù)收入950045000營業(yè)外收入3000投資收益20000營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=（318000+5000000）+（9500+45000）=5372500營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本=（252500+2800000）+（7500+32500）=3092500營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-財(cái)務(wù)費(fèi)用-管理費(fèi)

3、用-銷售費(fèi)用+投資收益=5372500-3092500-（1000+29000）-（3000+30000）-（4400+50000）-（2600+10000）+20000=2170000利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=2170000+3000-（2000+11000）=2160000所得稅費(fèi)用=利潤總額*25%=2160000*25%=540000凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用=1620000則華天公司 2008 年度利潤表的

4、下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：1 營業(yè)收入（5372500 ）元 4 利潤總額（ 2160000 ）元2 營業(yè)成本（ 3092500 ）元 5 所得稅費(fèi)用（ 540000 ）元3 營業(yè)利潤（ 2170000 ）元 6 凈利潤（ 1620000 ）元二、華天公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅率17%，所得稅稅率 25%，城建稅教育費(fèi)附加略。該公司 2008 年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)

5、品的成本 16 萬，銷售價(jià)格 40 萬元，專用發(fā)票注明增值稅6.8 萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到（2）當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資 40 萬元，其中生產(chǎn)工人工資 24 萬元，車間管理人員工資 8萬元，企業(yè)管理人員工資 8 萬元（3）本年出租一臺設(shè)備，取得租金收入 8 萬元。（4）本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 8 萬元，其中計(jì)入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊 5 萬元，計(jì)入管理費(fèi)用的折舊 2 萬元，出租設(shè)備的折舊 1 萬元。（

6、5）用銀行存款支付銷售費(fèi)用 1 萬元。（6）在本年年末的財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺，其實(shí)際價(jià)格是 2 萬元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。分錄：（1）借：應(yīng)收賬款 468000 借：主營業(yè)務(wù)成本 160000貸：主營業(yè)務(wù)收入 400000 貸：庫存商品 1600003三、利潤總額（損失以“-”號填列）316000減：所得稅費(fèi)用79

7、000四、凈利潤（虧損以“-”號填列）237000華天公司 12 月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對外銷售甲商品 1000 件，單價(jià) 135 元，增值稅率 17%，收到對方開來的一張金額為157950 元的商業(yè)匯票。（2）經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺，估計(jì)原價(jià) 10000 元，七成新。（3）計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì) 45000 元，其中管理部門 30000 元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資 15000 元（4）計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊

8、1200 元。（5）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的 1000 件甲商品的銷售成本 87000 元。（6）將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司 2008 年利潤表的編制分錄：（1）借：應(yīng)收票據(jù) 157950 貸：主營業(yè)務(wù)收入 135000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）22950（2）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 7000貸：營業(yè)外收入 7000（3）借：管理費(fèi)用 30000銷售費(fèi)用 15000貸：應(yīng)付職工薪

9、酬 45000（4）借：管理費(fèi)用 1200貸：累計(jì)折舊 1200（5）借：主營業(yè)務(wù)成本 87000貸：庫存商品 87000（6）借：主營業(yè)務(wù)收入 135000 營業(yè)外收入 7000 貸：本年利潤 142000 借：本年利潤 133200貸：主營業(yè)務(wù)成本 87000管理費(fèi)用 31200銷售費(fèi)用 15000利潤表