我的內(nèi)審紅寶書 年度審計計劃+審計報告+內(nèi)審困境破解+跟蹤審計

1、 1My Internal Audit Methodology Violine Wang 目錄 目錄 1、 如何制定年度審計計劃？ 如何制定年度審計計劃？ 2、 如何組建審計團隊？ 如何組建審計團隊？ 3、 如何執(zhí)行 如何執(zhí)行 Operation Audit? 4、 如何撰寫審計報告？ 如何撰寫審計報告？ a. 如何描述審計發(fā)現(xiàn) b. 如何提出審計建議 c. 如何編排審計報告 5、 如何說服被審計單位接受你的審計建

2、議？ 如何說服被審計單位接受你的審計建議？ 6、 內(nèi)部審計幾大困境 內(nèi)部審計幾大困境 7、 內(nèi)部審計該往何處去？ 內(nèi)部審計該往何處去？-關于內(nèi)審行業(yè)發(fā)展的幾個問題的探討 關于內(nèi)審行業(yè)發(fā)展的幾個問題的探討 3司來說，推廣費用和流向?qū)徲嬕矌缀跏悄昴瓯赜械摹２灰欢恪?剩下的項目通常就由內(nèi)審老板 剩下的項目通常就由內(nèi)審老板 brainstorming 啦。 啦。 概括起來也有以下幾個來源： 1） 往年的項目輪轉(zhuǎn)到今年需要作的，比如采購、銷

3、售這樣的 routine 的流程審計可能幾年輪一次；2）和公司大老板或二老板等聊天，了解他們對公司層面的風險最關注的地方，并以此設計審計項目；3）新領域、新產(chǎn)品等高風險區(qū)域可能需要更多審計資源；4）和各個職能/部門的領導聊天，了解他們關注的本部門的風險。 最后，項目不夠，費用審計來湊。 最后，項目不夠，費用審計來湊。如果本公司業(yè)務簡單，實在想不出新的項目，又嫌一年的計劃數(shù)太少，那不如就多做些費用審計吧。費用審計永遠是做不完的，做了去年的

4、還可以做今年的， 查了 A 部門的費用還可以查 B 部門的費用。 怎么樣， 有了這個做保底，還愁制定不出年度計劃嗎。 個人認為，制定審計計劃也可以問問審計部門內(nèi)部員工的意見，尤其是那些有經(jīng)驗的員工。他們在上年的審計中可能敏銳地覺察到某處的風險。但是本人的審計生涯到目前為止還沒有碰到哪個老板來問我們員工的意見。悲。 。 。 從上可以看出，制定全年的審計計劃似乎并不是很難的事情。沒錯！但制定出合理的年度審計計劃就有難度了。怎么樣叫合理的年度

5、審計計劃呢？ 以下講幾個原則。 1、被審計單位的分布需要在一年中甚至幾年的審計計劃中進行平衡。 被審計單位的分布需要在一年中甚至幾年的審計計劃中進行平衡。簡單來說，避免出現(xiàn)某個職能在一年中被審計次數(shù)過多，審計時間過長，否則會引起對方的反感。當時在 B 公司的某年年度審計計劃，我看下來就覺得不是很合理。在 2011 年度，某個管渠道的職能小組被專門審計了四次，這還不包括還有其他項目也會涉及到該部門。由于每個項目和下一個項目都會有交叉的時間

6、， 所以這個部門可能同一時間被超過 2 個以上的審計項目盯著。個人認為這對業(yè)務部門的業(yè)務干擾很大，這樣項目的分布很值得商榷。我們審計的員工也明顯感覺到該部門對審計部不能說是敵意， 但也毫無熱情來應付我們。2、 審計項目執(zhí)行的時間也需要平衡 審計項目執(zhí)行的時間也需要平衡。 同一個被審計單位的項目應該錯開， 不要連續(xù)審；涉及財務部的審計要避開年底結(jié)帳和接待的外審的時間，這一點我很有體會，曾經(jīng)做了一個稅務方面的審計，但恰好該項目安排在年底，雖